Si vous omettez de payer vos impôts chaque année sur un élément précis, l'administration fiscale peut mettre plusieurs années à s'en apercevoir. Par exemple, si vous retirez de l'argent de votre plan d'épargne retraite (401k), cet argent devient imposable et vous devez le déclarer à l'administration fiscale. Si vous ne le faites pas, l'administration fiscale peut ne pas s'en apercevoir pendant de nombreuses années, et lorsqu'elle procédera finalement à un redressement (constatant que vous devez cet argent), vous pourriez vous retrouver avec une dette fiscale s'étalant sur plusieurs années. Ces paiements dus à l'administration fiscale sont appelés « passifs fiscaux ».
Que faire si vous avez plusieurs années d'impôts impayés ? La bonne nouvelle, c'est que le fisc américain (IRS) vous permet de mettre en place un plan de paiement échelonné pour régler vos impôts dus sur plusieurs années plutôt qu'en une seule fois. La mauvaise nouvelle, c'est que même avec un tel plan, les impôts impayés continueront de s'accumuler, majorés de pénalités et d'intérêts chaque année. De plus, lorsque vous effectuez vos paiements mensuels dans le cadre d'un plan de paiement échelonné, l'argent sera d'abord affecté aux pénalités les plus anciennes, puis aux intérêts courus, et enfin au capital dû. Imaginez, par exemple, que le fisc américain (IRS) découvre que vous n'avez pas payé un certain impôt pendant les six dernières années (2015-2021) et que vous souscriviez à un plan de paiement échelonné. À chaque versement, l'argent sera d'abord affecté aux pénalités impayées (à partir de 2015), puis aux intérêts courus depuis 2015, et le solde (le cas échéant) sera imputé sur le montant total dû.
Si vous vous trouvez dans une telle situation, vous pourriez souhaiter que les paiements soient affectés en priorité aux années les plus récentes afin de rembourser vos dettes avant que les intérêts ne s'accumulent. Mais est-ce possible ? La réponse est : en quelque sorte. Malheureusement, il n'est pas possible de choisir la destination des mensualités d'un plan de paiement. Cependant, comme vous le constaterez en contactant rapidement le service des impôts (IRS), vous pouvez également effectuer un versement unique pour régler vos dettes impayées et choisir l'année concernée. Ce paiement peut être effectué en ligne ou par téléphone ; toutefois, sachez que des frais de service s'appliquent pour les paiements par téléphone. Si vous prévoyez, au moment de la mise en place de votre plan de paiement, d'effectuer également des versements uniques, il est conseillé d'en tenir compte dans le calcul du montant de vos mensualités. Vous pouvez également modifier votre plan de paiement afin de réduire vos mensualités.
Est-il possible d'avoir deux accords de paiement échelonné avec l'IRS en même temps ?
Que se passe-t-il si vous avez déjà un plan de paiement pour vos impôts impayés et que l'administration fiscale constate, l'année suivante, de nouvelles dettes fiscales ? Par exemple, si vous avez déjà un plan pour les années 2013 à 2017 et que vous êtes dans l'incapacité de payer la totalité de votre impôt en 2020, pouvez-vous simplement créer un second plan de paiement pour l'année 2020 ? La solution est en réalité beaucoup plus simple : il vous suffit de modifier votre plan de paiement existant pour y inclure le nouveau montant dû. L'administration fiscale ne vous autorise pas à créer un plan de paiement supplémentaire. Avec ce système, vous rencontrerez toujours le même problème : l'impossibilité d'affecter vos paiements à des années spécifiques. Par conséquent, il peut être judicieux d'envisager un paiement unique et séparé pour régler la dette de l'année la plus récente, plutôt que de l'ajouter à votre plan de paiement.
Accord de paiement échelonné avec l'IRS concernant le coronavirus
En novembre 2020, l'IRS a mis en place une série de mesures visant à simplifier les plans de paiement afin d'aider les contribuables les plus durement touchés par la pandémie de COVID-19. Par exemple, la durée des plans de paiement à court terme a été étendue de 120 à 180 jours et les contribuables dont la dette est inférieure à 250 000 $ peuvent désormais conclure des accords de paiement échelonné sans avoir à fournir de relevé de compte.
