Qu’est ce qu’une LLC ?
Une SARL combine les éléments d'une société de personnes, d'une société en nom collectif et d'une entreprise individuelle. À l'instar d'une société de personnes, une SARL offre à ses associés une protection de responsabilité personnelle, car elle constitue une entité juridique distincte de ses propriétaires. Par conséquent, les associés d'une SARL ne sont généralement pas responsables des dettes ou des litiges de la société. Leurs biens personnels (tels que leur résidence principale et leurs comptes bancaires personnels) sont inaccessibles aux créanciers de l'entreprise.
Cependant, elle diffère d'une société par actions en ce que cette dernière est une entité juridique, une personne morale aux yeux du droit fiscal – elle doit donc établir ses propres déclarations fiscales. Une SARL, en revanche, est soit une entreprise individuelle, soit une société de personnes, ce qui explique sa popularité. La SARL permet une imposition transparente, évitant ainsi la « double imposition » des sociétés par actions. Une SARL n'a pas à payer d'impôt sur le revenu ; ce sont les associés qui déclarent les bénéfices et les pertes de la SARL dans leur déclaration de revenus personnelle.
Quels sont les avantages de la création d'une LLC ?
L'un des avantages d'une SARL est que les conditions de création et de propriété sont moins contraignantes que pour une société anonyme. La SARL offre également une plus grande flexibilité de gestion. Elle peut être gérée par ses associés, c'est-à-dire directement par ces derniers. Les associés peuvent aussi opter pour une gestion par un gérant, auquel cas la gestion est déléguée aux associés.
De plus, les obligations d'une société par actions, telles que la tenue d'une assemblée générale annuelle obligatoire et la composition d'un conseil d'administration, sont moins contraignantes pour une SARL. Le nombre d'associés d'une SARL est également illimité : elle peut compter un seul associé ou des centaines.
La Floride est l'un des États les plus prisés pour la constitution de sociétés. En Floride, les impôts, les frais de gestion et les coûts de création sont généralement inférieurs à ceux de nombreuses autres juridictions. La Floride, et Miami en particulier, attirant des investisseurs et des résidents étrangers, la constitution d'une LLC avec des associés étrangers présente des avantages et des inconvénients.
Avez-vous un partenaire étranger ?
Un associé étranger comprend une société étrangère, une fiducie étrangère, une succession étrangère et toute autre personne qui n'est pas un particulier américain. Lorsqu'une SARL compte des associés étrangers et perçoit des revenus effectivement liés à une activité commerciale ou industrielle exercée aux États-Unis, elle est soumise à une retenue à la source. L'article 864(b) du Code des impôts américain de 1986 prévoit généralement que la prestation de services personnels par une personne étrangère aux États-Unis est considérée comme une activité commerciale ou industrielle. Pour déterminer si un revenu est effectivement lié à l'exercice d'une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis, les tribunaux examinent les éléments suivants :
- Que le revenu, le gain ou la perte provienne d'actifs utilisés ou détenus en vue de leur utilisation dans le cadre de cette activité commerciale ou industrielle, ou
- Si les activités de ce commerce ou de cette entreprise ont constitué un facteur important dans la réalisation du revenu, du gain ou de la perte.
Vous créez une SARL ?
Si l'associé étranger d'une SARL est considéré comme exerçant une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis, la SARL doit verser une retenue à la source, quel que soit le montant de l'impôt américain finalement dû par l'associé étranger. Cette retenue s'applique au revenu imposable effectivement rattaché à l'activité et attribuable à l'associé étranger. Le taux d'imposition est de 37 % pour les associés étrangers non constitués en société et de 21 % pour les associés étrangers constitués en société. Cette retenue doit être déclarée trimestriellement auprès de l'IRS au moyen du formulaire 8813, « Déclaration de paiement de la retenue à la source pour les sociétés de personnes ».
La législation fiscale américaine exige que les étrangers paient des impôts sur tous les revenus perçus aux États-Unis et qu'ils déposent une déclaration de revenus américaine annuelle afin de bénéficier du remboursement d'impôt à la source excédentaire. Même en l'absence de revenus, les associés étrangers devront déposer une déclaration de revenus américaine.
Un point important à mentionner est que la LLC ne peut pas choisir d'être imposée comme une Société SÉtant donné que les citoyens étrangers ne peuvent être associés ou propriétaires d'une société S en vertu de la loi américaine, celle-ci peut toutefois choisir d'être imposée comme une société de type S. C-corporation (l'entreprise standard, par défaut, familière que nous connaissons tous).
Une LLC est-elle plus avantageuse fiscalement ?
Même si une LLC elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu, elle doit le déclarer. Formulaire 1065 Lorsqu'elle compte des associés étrangers, le formulaire 1065 permet à l'administration fiscale américaine (IRS) d'avoir un aperçu de la situation financière de la société pour l'année. Ce formulaire fournit des informations sur les revenus, les gains, les pertes, les déductions, les créanciers et d'autres éléments relatifs à l'exploitation d'une société de personnes.
La société en nom collectif doit également fournir un formulaire K-1 à l'administration fiscale américaine (IRS) et à chaque associé, détaillant la part de chacun dans les bénéfices et les pertes de l'entreprise. Chaque associé déclare ensuite ses propres résultats (bénéfices et pertes) dans sa déclaration de revenus individuelle.
