Le commerce électronique a engendré plusieurs problématiques fiscales pour les entreprises exerçant leurs activités dans plusieurs États sans présence physique. Cet article de blog abordera les points suivants : Incidences de la taxe de vente pour les entreprises en ligne.
Qu'est-ce que la taxe de vente ?
La taxe de vente est perçue par les entreprises auprès des clients au moment de l'achat. Elle est ensuite reversée par l'État à l'entreprise. Les taux de taxe de vente varient d'un État à l'autre.
Qu’est-ce que le « lien fiscal » ou le « lien économique » en matière de taxe de vente ?
Pour percevoir la taxe de vente, une entreprise doit être liée à un État. Pour les entreprises ayant une présence physique dans l'État, ce lien est appelé « lien fiscal ». La définition de « présence physique » varie légèrement d'un État à l'autre, mais il peut s'agir, par exemple, d'un bureau, d'un entrepôt ou d'employés situés dans cet État.
Le lien économique est le lien fiscal applicable aux entreprises en ligne. Ces dernières doivent répondre à des critères différents car elles ne sont pas physiquement présentes dans l'État. Le critère du lien économique est le suivant : si une entreprise réalise un certain volume de ventes dans un État, elle doit collecter la taxe de vente auprès des acheteurs de cet État. Le seuil de « volume de ventes » peut être un nombre précis de transactions ou un montant en dollars, selon l'État.
Presque tous les États américains ont adopté des lois sur le lien économique. Fin 2019, la Floride était l'un des rares États à ne pas en avoir adopté. En attendant l'examen d'un projet de loi, le Département du revenu de Floride a trouvé d'autres moyens d'appliquer les principes du lien économique et de percevoir la taxe de vente auprès des entreprises en ligne.
Que signifie le concept de lien économique pour les vendeurs en ligne ?
Si un détaillant en ligne atteint le seuil de lien économique d'un État donné, ce dernier peut percevoir la taxe de vente auprès de ses activités en ligne. Bien que ce seuil varie selon les États, il est généralement fixé à 100 000 $ de chiffre d'affaires ou à 200 transactions. Cependant, en l'absence de législation spécifique en Floride, ce seuil demeure incertain.
