Les formulaires 1099 et W-2 sont les formulaires fiscaux les plus fréquemment utilisés par l'IRS. Les travailleurs recevant un formulaire 1099 sont considérés comme des travailleurs indépendants, tandis que ceux recevant un formulaire W-2 sont considérés comme des salariés. Compte tenu des différentes implications fiscales liées à chaque statut, il est essentiel que chaque travailleur reçoive le formulaire approprié.
Quelle est la différence entre un formulaire 1099 et un formulaire W-2 ?
En général, le formulaire 1099 est destiné aux travailleurs indépendants, tandis que le formulaire W-2 est destiné aux salariés. Selon l'administration fiscale américaine (IRS), les travailleurs indépendants sont des personnes exerçant une activité à leur compte et bénéficiant d'une grande autonomie dans l'exercice de leur profession. Pour déterminer le degré de contrôle exercé par le travailleur, trois critères doivent être examinés. Premièrement, l'IRS analyse la nature du travail, notamment le contrôle que le travailleur exerce sur son exécution. Deuxièmement, elle prend en compte les aspects financiers de l'activité, tels que les modalités de rémunération et les fournisseurs de matériel. Enfin, elle examine la nature de la relation entre le travailleur et son employeur, en incluant les contrats écrits, les polices d'assurance et les régimes de retraite.
Est-il possible de passer d'un formulaire 1099 à un formulaire W-2 ?
Si un travailleur estime qu'il aurait dû être considéré comme un salarié et, par conséquent, recevoir un formulaire W-2 plutôt qu'un formulaire 1099, la première étape consiste à en parler avec son employeur. Il est possible qu'une erreur administrative ait entraîné cette classification erronée. Une fois l'employeur et le travailleur d'accord, deux formulaires fiscaux doivent être remplis et déposés auprès de l'IRS. Le premier est le formulaire 8919, utilisé par l'IRS pour déterminer le montant des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie non perçues. En effet, contrairement aux salariés, dont l'employeur est responsable du paiement de ces cotisations, les travailleurs indépendants en sont seuls responsables. Le formulaire 8919 permet d'inscrire les cotisations de sécurité sociale du salarié à son dossier.
Le deuxième formulaire est le formulaire SS-8. Ce formulaire, beaucoup plus détaillé que le formulaire 8919, permet au salarié de prouver à l'administration fiscale américaine (IRS) que le travail effectué justifie sa qualification de salarié plutôt que de travailleur indépendant. Le formulaire SS-8 permet au salarié de démontrer que les trois critères de distinction – contrôle comportemental, contrôle financier et relation entre le salarié et l'entreprise – plaident davantage en faveur du statut de salarié que de travailleur indépendant. Il est également fortement recommandé au salarié de joindre tout élément de preuve attestant qu'il a été traité comme un salarié. Cela inclut notamment la preuve qu'il a utilisé du matériel de l'entreprise, travaillé selon un horaire établi par l'entreprise, eu accès à un bureau et à d'autres installations de l'entreprise, et participé à des événements professionnels.
