En règle générale, les dons d'argent ou de biens reçus par un citoyen américain d'un non-résident étranger seront considérés comme des dons aux fins de l'impôt sur le revenu (IRS).
Exigences de rapport
L'impôt américain sur les donations s'applique uniquement au donateur, et non au bénéficiaire. En règle générale, les non-résidents étrangers ne sont pas redevables de cet impôt et n'ont pas à déclarer les donations. En revanche, le citoyen américain qui reçoit une telle donation doit remplir le formulaire 3520 de l'IRS si, au cours de l'année d'imposition en cours, la somme ou le bien reçu a été correctement considéré comme une donation.
Le seuil de déclaration (formulaire 3520) pour les dons importants en espèces reçus d'un non-résident étranger est le suivant : un citoyen américain n'est tenu de déclarer les dons reçus d'un non-résident étranger que si leur valeur totale dépasse 100 000 $ au cours de l'année d'imposition. Une fois ce seuil atteint, le citoyen américain doit identifier individuellement chaque don supérieur à 5 000 $, sans avoir à identifier le donateur étranger.
Quand faut-il remplir le formulaire 3520 de l'IRS ?
Le formulaire 3520 de l'IRS exige la déclaration des dons étrangers reçus par un citoyen américain au cours d'une année donnée et doit être rempli en même temps que sa déclaration de revenus. Pour 2018, la date limite pour déposer la déclaration de revenus et le formulaire 3520 (le cas échéant) était le mardi 17 avril 2018.
Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-déclaration dans les délais ?
Un citoyen américain qui omet de déclarer en temps voulu, intégralement et avec exactitude les dons importants qu'il a reçus d'un non-résident étranger au cours de l'année d'imposition sera passible des sanctions prévues par l'IRS dans le Code des impôts internes («IRC) §6039F. La pénalité impose au citoyen américain de payer 5 % du montant du don étranger pour chaque mois de non-déclaration du formulaire 3520 requis. Le montant de la pénalité ne peut excéder 25 % du montant total.
Si le contribuable citoyen américain démontre que le non-respect des exigences de déclaration du formulaire 3520 était dû à une cause raisonnable et non à une négligence délibérée, la pénalité ne sera pas imposée au citoyen américain.
Si vous vous demandez si vous êtes tenu de remplir un formulaire 3520 de l'IRS, veuillez nous contacter au (786) 837-6787 ou nous envoyer un courriel à info@epgdlaw.com pour organiser une rencontre afin que nous puissions discuter de la manière de déclarer en temps opportun vos importants dons en espèces provenant d'un non-résident étranger.
*Avertissement : Cet article de blog ne constitue pas un avis juridique. Nous vous recommandons fortement de consulter un avocat si vous avez des questions d’ordre juridique. Le fait de nous contacter via notre site web n’établit pas de relation avocat-client.*
