On parle de succession accessoire lorsqu'au moment du décès, une personne possédait des biens immobiliers ou des biens meubles corporels situés dans différents États. Lors de la planification de votre succession, ce type de situation représente un défi de taille et peut même avoir des répercussions sur la personne qui agira en tant qu'exécuteur testamentaire.[1]
La procédure successorale principale se déroule généralement dans l'État de résidence ou d'origine du défunt. Toutefois, un tribunal successoral d'État n'est compétent que pour les biens situés sur son territoire ; il ne peut statuer sur les biens situés dans un autre État. Par conséquent, une procédure successorale complémentaire est nécessaire. Pour bénéficier d'une procédure successorale complémentaire en Floride, le défunt ne doit pas avoir résidé en Floride au moment de son décès.[2]
Quand des procédures successorales accessoires seraient-elles nécessaires ?
Une procédure successorale accessoire est une procédure secondaire ayant pour seul objet la gestion des biens situés hors de l'État. Elle est engagée après la procédure successorale principale. Cette procédure est requise dans chaque État où se trouvent ou sont mentionnés des biens situés hors de l'État, sauf si le défunt a pris des mesures pour en transférer la propriété avant son décès.
Quels types de biens sont concernés par la succession accessoire ?
Une procédure de succession secondaire est généralement nécessaire lorsqu'un défunt possédait un bien immobilier, comme une résidence secondaire située hors de son État de résidence. Elle peut également s'avérer nécessaire pour des biens meubles corporels tels que des voitures, des bateaux ou des avions immatriculés hors de l'État. Si vous possédez du bétail ou des droits pétroliers, gaziers ou miniers liés à un bien immobilier situé dans un autre État, une procédure de succession secondaire peut également être requise.
Comment éviter les frais de succession accessoires ?
Il n'est pas nécessaire de procéder à une homologation de testament pour les biens placés dans une fiducie entre vifs, quel que soit leur emplacement. Vous pouvez simplement inscrire vos biens situés hors de l'État au nom de votre fiducie.
Une alternative à la mise en fiducie d'un bien situé hors de l'État consiste à envisager un changement de titre de propriété, afin que vous et le bénéficiaire désigné en soyez copropriétaires avec droit de survie. Par exemple, si vous possédez une résidence secondaire en Floride que vous souhaitez léguer à votre enfant, vous pouvez faire établir un nouvel acte de propriété vous désignant comme copropriétaires avec droit de survie. Votre enfant héritera alors automatiquement du bien à votre décès, sans avoir à passer par la procédure de succession.
Pour plus d'informations sur les procédures successorales accessoires, voir également : https://www.epgdlaw.com/what-are-the-ancillary-probate-proceedings/.
[1] Règle 5.030 du Code des successions de Floride.
[2] § 734.102(1), Fla. Stat.; voir Loewenthal v. Mandell, 170 So. 169, 171 (Fla. 1936).
