La taxe de vente est un impôt prélevé sur les ventes ou sur les recettes issues de ces ventes. En Floride, le taux général de la taxe de vente est de 6 %, avec les exceptions suivantes : (1) une taxe de 4 % sur les recettes des machines de divertissement, (2) une taxe de 5.5 % sur la location ou la concession de biens immobiliers commerciaux, et (3) une taxe de 6.95 % sur l’électricité. La taxe de vente peut s’appliquer aux biens et aux services ; cependant, en Floride, elle ne concerne que les biens.
Qu'est-ce qu'un lien de taxe de vente ?
L'assujettissement à la taxe de vente est un lien avec un État qui vous oblige à payer cette taxe. Ce lien est établi lorsque vous atteignez un certain seuil de taxation. On parle parfois de lien économique, et il est déclenché par la réalisation d'un certain nombre de ventes et/ou de transactions dans un autre État.
Cependant, les exonérations fiscales sur les biens et services, comme en Floride où les services ne sont pas soumis à la taxe de vente, peuvent être prises en compte dans le calcul de votre seuil de rattachement économique dans certains États. En Floride, ce seuil est fixé à 100 000 USD. Dans ce cas, vous devrez peut-être enregistrer et déclarer ces ventes ; toutefois, certains États ne prennent en compte que les ventes exonérées de biens meubles corporels, tandis que d’autres, comme la Floride, exonèrent les services. En Floride, les ventes exonérées ne sont généralement pas incluses dans le calcul du seuil.
Qu'est-ce qu'un certificat de revente?
Un certificat de revente, également appelé certificat d'exonération fiscale, permet aux chefs d'entreprise, ou à leurs représentants, d'acheter ou de louer des biens ou des services en franchise de taxe lors de leur revente ou de leur sous-location. En Floride, ces certificats expirent généralement le 31 décembre de chaque année. Ils sont recommandés si vous avez un lien économique avec la Floride ou même un autre État qui les autorise. En Floride, ce certificat est gratuit, contrairement à d'autres États.
Qu'est-ce qu'un certificat de revente de taxe de vente et d'utilisation uniforme délivré par une commission fiscale multiétats ?
Le certificat de revente de la Commission fiscale multiétats (Multistate Tax Commission) est une exonération fiscale multijuridictionnelle pour les achats destinés à la revente. Ce certificat est reconnu dans 31 États, dont la Floride. Bien qu'il vous exempte du paiement de la taxe de vente sur les transactions interétatiques, la plupart des États, comme la Floride, exigent également l'obtention de leur propre certificat de revente.
Dakota du Sud contre Wayfair et son effet sur la taxe de vente.
In Dakota du Sud contre WayfairDans une décision rendue à 5 voix contre 4, la Cour suprême des États-Unis a statué que les États peuvent exiger des entreprises, sans présence physique dans un État, qui effectuent plus de 200 transactions ou un chiffre d'affaires de 100 000 $ US dans l'État, qu'elles collectent et reversent les taxes de vente sur les transactions effectuées dans cet État.
Cela signifie que les fournisseurs et autres entreprises peuvent collecter et reverser la taxe de vente sur les transactions effectuées dans l'État où elles expédient et livrent des biens et des services, si l'entreprise, qu'elle y ait ou non une présence physique, réalise plus de 200 transactions ou un chiffre d'affaires de 100 000 $ US dans cet État. Par exemple, si une entreprise new-yorkaise expédie des marchandises en Floride, où elle réalise un chiffre d'affaires de 250 000 $ US, l'entreprise qui fournit et livre ces marchandises peut imposer à l'entreprise new-yorkaise la taxe de vente de 6 % applicable en Floride.
La présence physique représente des liens concrets avec l'État ; cela peut inclure la possession d'entrepôts, de kiosques ou du siège social situé dans l'État. La vente sur des plateformes comme Amazon ou eBay peut également entraîner l'assujettissement à la taxe de vente.
Qu’est-ce que l’Accord simplifié sur la taxe de vente et d’utilisation ?
La plupart des juridictions recommandent l'utilisation de systèmes ou d'algorithmes comptables multi-états pour équilibrer les exigences fiscales ; toutefois, cela peut s'avérer coûteux. Ce problème n'est pas non plus résolu par l'Accord simplifié sur la taxe de vente et d'utilisation (SSUTA). Le SSUTA est une loi uniforme au niveau des États qui harmonise les taxes de vente entre les États membres et propose des structures de taux d'imposition simplifiées ; il impose une administration fiscale unique au niveau de l'État, utilisant des définitions uniformes des produits et services ; et il donne aux vendeurs accès à un logiciel de gestion de la taxe de vente financé par les États. Les vendeurs qui choisissent d'utiliser ce logiciel sont exemptés de tout contrôle fiscal. Le SSUTA a été ratifié par 30 États, dont la Floride, et le District de Columbia.
La SSUTA peut s'avérer coûteuse pour les petites entreprises car elle engendre des frais tels que :
- Identification de l'assujettissement à la taxe de vente des articles et des transactions dans les localités où la taxe de vente américaine est d'environ 10 000 $, y compris l'identification des situations d'exemption ;
- Déterminer le taux d'imposition approprié pour chaque transaction imposable ;
- Collecter et verser l’impôt approprié au moment opportun pour la déclaration, et tenir dûment compte des critères de déclaration changeants des différentes juridictions (par exemple, le volume des ventes au cours d’une période de déclaration) ;
- Comptabilisation et reporting des ajustements relatifs aux retours et aux rabais sur ventes ;
- Gérer les relations avec les services d'audit des taxes de vente de plusieurs États, y compris ceux qui peuvent parvenir à des conclusions contradictoires concernant certaines transactions ; et
- Acquisition et maintenance de systèmes logiciels pour répondre aux exigences de conformité en matière de taxe de vente, et prise en charge des coûts de conseil, de comptabilité et d'audit liés à cette conformité.
