Un fonds de dotation (DAF) est un compte fiduciaire créé pour permettre aux particuliers d'y déposer des actifs destinés à des dons caritatifs. Ce compte appartient à un organisme de bienfaisance et les donateurs peuvent y verser des contributions aussi souvent qu'ils le souhaitent. Le don initial peut varier de 0 $ à 250 000 $, et les donateurs peuvent ensuite recommander des subventions au fonds pour des organismes caritatifs à leur convenance.
Que peut apporter un donateur à un fonds de dotation ?
Les donateurs ont la possibilité de choisir le type de bien qu'ils souhaitent donner lorsqu'ils effectuent une contribution irrévocable à un fonds de dotation, notamment des biens tels que :
- En espèces,
- Actions, obligations et parts de fonds communs de placement,
- L'argent placé dans des comptes IRA et 401(k),
- Actions de société privée,
- Crypto-monnaies,
- Assurance-vie.
Quel est le rôle d'une organisation caritative dans le cadre d'un fonds de dotation ?
L’organisme caritatif, également appelé organisme parrain, gère le compte de fiducie. Il exerce un contrôle légal sur toutes les contributions versées au fonds de dotation. Toutefois, les donateurs conservent la possibilité de décider de la distribution ou de l’investissement des fonds donnés.
L'organisme caritatif doit être un organisme de bienfaisance de type 501(c)(3), tel que défini par l'IRS. Les fondations privées, les groupes politiques, les campagnes de financement participatif et autres organismes qui ne répondent pas aux critères d'un organisme de type 501(c)(3) ne sont pas admissibles aux subventions des fonds de dotation.
Quels sont les avantages et les inconvénients de faire un don à un fonds de dotation ?
Les donateurs bénéficient de multiples avantages lorsqu'ils versent des actifs à un fonds de dotation. Tout d'abord, ils bénéficient d'une déduction fiscale immédiate l'année même du versement. Les fonds donnés peuvent ensuite être investis pour une croissance exempte d'impôt. De plus, les donateurs ne paient pas d'impôt sur les plus-values réalisées sur les actifs donnés à un fonds de dotation, et ces actifs ne sont pas soumis aux droits de succession. En effet, placer de l'argent dans un fonds de dotation peut réduire la valeur de la succession imposable. Enfin, les donateurs peuvent choisir de garder l'anonymat lors du don d'actifs afin d'éviter que ces dons ne soient rendus publics.
En revanche, faire un don à un fonds de dotation présente un inconvénient majeur : l’organisme caritatif ou parrainant ayant le contrôle légal de toutes les contributions versées au fonds, les donateurs perdent la liberté de choisir comment les fonds ou les biens donnés seront utilisés.
