Le 20 janvier 2021 marque l'entrée en fonction d'une nouvelle administration présidentielle aux États-Unis, et pourrait également entraîner des changements importants au niveau du code des impôts. Les démocrates contrôlent désormais la Maison-Blanche et les deux chambres du Congrès, ce qui rend probable l'adoption d'une réforme fiscale par la nouvelle administration Biden au cours de ses deux premières années. Voici ce que vous devez savoir sur la réforme fiscale proposée par l'administration Biden et son impact potentiel sur votre entreprise en Floride.
Y aura-t-il une hausse d'impôts sous Biden ?
Plusieurs points importants du plan proposé par l'administration Biden pourraient impacter les entreprises et les particuliers en Floride. Premièrement, le plan propose un seuil de revenu minimum de 400 000 $ pour que le taux d'imposition fédéral sur le revenu augmente. Ce taux pourrait atteindre 39.6 %, mais on ignore encore s'il s'appliquera aux contribuables célibataires, aux couples mariés ou aux deux, et les hausses proposées ne sont pas définitives tant que les négociations au Congrès n'auront pas commencé. Outre cette augmentation de l'impôt fédéral sur le revenu, les changements proposés incluent la suppression de la déduction pour revenu d'entreprise qualifié (QBI) pour les personnes gagnant plus de 400 000 $. Ce même seuil de revenu restreint le recours à l'échange en vertu de l'article 1031, limitant ainsi la possibilité pour les personnes dont le revenu dépasse 400 000 $ de reporter l'imposition des plus-values immobilières.
Quels sont les changements apportés aux déductions et crédits d'impôt ?
Le projet de réforme fiscale de Biden plafonnerait les déductions pour les hauts revenus à 28 %, au lieu de les appliquer à la tranche d'imposition réelle du contribuable. Toutefois, les crédits d'impôt pour enfants et pour frais de garde seraient élargis, ce qui pourrait être avantageux pour de nombreux Floridiens, cet État étant connu pour ses familles nombreuses. Par ailleurs, le projet de réforme fiscale privilégierait les Roth IRA aux déductions pour les comptes de retraite individuels (IRA) et les plans 401(k). Ces déductions seraient remplacées par un crédit d'impôt forfaitaire. Ce nouveau crédit forfaitaire rendrait les Roth IRA bien plus avantageux que les IRA simples ou les plans 401(k) classiques, courants en Floride. Enfin, un nouveau crédit d'impôt de 401 15,000 $ serait instauré pour les primo-accédants, en complément des programmes de logement de Floride.
Quel sera l'impact du plan fiscal de Biden sur les plus-values ?
Les investissements à long terme générant des plus-values sont actuellement imposés à environ 15 %. Cependant, le nouveau plan prévoit une augmentation générale de 3.8 %, portant le taux maximal à 23.8 %. Néanmoins, le report des moins-values de 2020 à 2021 pourrait permettre d'atténuer cette hausse d'imposition. Dans le contexte d'une future administration et d'un Congrès à majorité démocrate, le report des moins-values restera un outil important pour se prémunir contre l'augmentation de l'impôt sur les plus-values, notamment pour les Floridiens qui dépendent de ces investissements pour leurs revenus de retraite.
Quelle est l'importance des changements apportés par le plan fiscal de Biden ?
Bien que le Congrès ait le dernier mot sur le texte de loi en matière de réforme fiscale, l'administration Biden jouera un rôle déterminant dans son élaboration et la promotion d'une réforme plus ambitieuse. Cependant, l'acceptation du programme progressiste de l'administration par un Congrès modéré sera déterminée au cours des deux prochaines années, lorsque le Congrès et l'administration entameront des discussions sur les points de réforme fiscale mentionnés précédemment. Les résidents et les entreprises de Floride sont invités à prendre les mesures nécessaires pour se préparer et se prémunir contre les conséquences négatives d'éventuelles hausses d'impôts ou modifications des exemptions prévues par le plan proposé.
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