Les fiducies séparées permettent de dissocier les biens de chaque conjoint. Leur création peut s'avérer judicieuse pour les couples possédant des biens distincts, issus de mariages ou d'unions précédentes, ou d'héritages. Une fiducie séparée peut également être avantageuse en présence d'un contrat de mariage précisant la propriété des biens et des revenus et les séparant. Toutefois, l'administration de fiducies séparées peut être plus coûteuse, puisqu'il s'agit de deux fiducies distinctes au lieu d'une seule.
Concernant les fiducies conjointes, cette option offre une plus grande flexibilité. Lorsqu'un bien est placé dans une fiducie conjointe, il reste en l'état au décès de l'un des conjoints, sans qu'il soit nécessaire de le transférer à un autre propriétaire. Toutefois, une fiducie conjointe peut offrir une protection du patrimoine moins étendue qu'une fiducie séparée. Cet article détaillera la protection du patrimoine pour chaque type de fiducie.
La protection des actifs
En cas de difficultés financières pour l'un ou l'autre des époux, les actifs placés dans des fiducies individuelles distinctes peuvent être mieux protégés. Il est toutefois important de noter que de nombreux facteurs déterminent le niveau de protection offert aux actifs placés dans des fiducies distinctes.
Dans le cadre d'une fiducie conjointe, les biens matrimoniaux sont regroupés au sein d'une seule fiducie. Si un jugement est rendu contre l'un des époux, l'ensemble des biens peut être compromis, ce qui réduit la protection du patrimoine. En Floride, la fiducie de biens communs de Floride (FLCPT) est une fiducie conjointe qui détient les biens d'un couple marié. Du vivant des deux époux, ces biens peuvent généralement être utilisés à leur profit. Au décès du premier époux, même si la FLCPT est irrévocable, le conjoint survivant peut modifier la fiducie concernant la part du conjoint décédé (la moitié des biens). Sauf disposition contraire de l'accord, le fiduciaire a le pouvoir de répartir les biens comme il l'entend entre la part du conjoint survivant et celle du conjoint décédé, à condition que cette répartition ait pour effet d'assurer à chaque époux une valeur totale égale.
Avantages fiscaux
Les successions ne sont soumises à l'impôt fédéral sur les successions que si elles atteignent le seuil de 12.92 millions de dollars par personne ou de 25.84 millions de dollars par couple marié.
Les biens et actifs placés dans une fiducie conjointe peuvent bénéficier de la même déduction fiscale pour conjoint survivant que ceux placés dans une fiducie séparée.
Durant la vie du couple
Selon la manière dont les actifs sont détenus et répartis, leur détention dans des fiducies distinctes peut engendrer des complications. Pour que des actifs puissent être placés dans des fiducies individuelles, il est nécessaire qu'ils soient préalablement séparés en termes de propriété. Les fiducies distinctes entre époux complexifient la gestion. Afin d'éviter ces complications, il est courant que chaque époux désigne l'autre comme cofiduciaire, ce qui simplifie les procédures et permet à chacun d'accéder aux actifs au nom de l'autre.
Tant que les deux époux sont vivants, chacun d'eux a un contrôle égal sur la gestion des actifs communs détenus dans la fiducie conjointe.
Au décès du conjoint
Avec des fiducies distinctes, la présence de deux fiducies distinctes offre une plus grande flexibilité pour gérer le processus après le décès du premier conjoint. La principale différence réside dans l'impossibilité pour le conjoint survivant de modifier ou de révoquer la fiducie du conjoint décédé. Celle-ci devient irrévocable et protège les actifs contre toute transmission à une personne autre que celle désignée.
Concernant les fiducies conjointes, dans le meilleur des cas, les couples s'entendent sur la répartition des biens en cas de décès de l'un des conjoints. Dans certains cas, suite au décès du premier conjoint, la fiducie conjointe peut devoir être scindée en deux et les biens répartis en conséquence. Généralement, le conjoint survivant devient l'unique fiduciaire. Il a alors accès à la gestion des biens communs, et les biens personnels du conjoint décédé sont distribués aux bénéficiaires.
