Lorsque vous accordez ou recevez un prêt, vous remarquerez sans doute qu'il comporte généralement un taux d'intérêt. Ce taux est important car il détermine le montant supplémentaire que vous devrez payer en plus du montant initial du prêt. Si vous êtes la personne donnant le prêt, cela signifie combien de plus vous allez être recevoir en plus du montant initial du prêt. Compte tenu de la complexité des taux d'intérêt, il est important d'en comprendre le fonctionnement.
Que sont les taux d'intérêt minimums ?
Les règles relatives aux taux d'intérêt minimums imposent un taux minimal sur tout prêt entre particuliers. Ces règles stipulent que même si le prêteur n'applique aucun taux, un taux arbitraire sera automatiquement appliqué. Cette mesure vise à limiter les donations excessives, notamment entre membres d'une même famille. La personne qui accorde le prêt est appelée le prêteur, et celle qui l'obtient, l'emprunteur. Toutefois, si le prêt a pour objet de faire un don, le bénéficiaire est appelé le donataire et le prêteur, le donateur.
Comment les taux d'intérêt minimums sont-ils affectés par le Service des impôts internes (IRS) ?
Le Service des impôts (IRS) est un organisme administratif du département du Trésor chargé de l'application du Code des impôts (IRC), l'ensemble des lois régissant la fiscalité fédérale aux États-Unis. Étant donné que l'IRS est responsable de l'application de l'IRC, il fixe également les taux d'intérêt minimaux applicables pour chaque mois de chaque année fiscale. Par exemple, en janvier 2023, le taux fédéral applicable (AFR) pour les prêts à court terme était de 4.41 % par mois. Ce taux a baissé jusqu'à 4.38 % en février 2023, avant de remonter à 4.41 % en mars 2023.
Ces taux sont fixés mensuellement par l'IRS. Pour les prêts à terme, le taux applicable est le taux fédéral en vigueur le jour de l'octroi du prêt. Pour les prêts d'une durée inférieure à trois ans, le taux à court terme s'applique. Les taux à moyen terme s'appliquent aux prêts d'une durée de trois à neuf ans. Pour les prêts d'une durée supérieure à neuf ans, le taux à long terme s'applique.
Qu’est-ce que l’article 7872 du Code des impôts internes et quel est son impact sur les taux d’intérêt minimums ?
L'article 7872 du Code des impôts (IRC) prévoit des exceptions aux prêts directs entre particuliers si leur montant est inférieur à 10 000 $. Toutefois, cette exception ne s'applique pas aux prêts consentis en échange d'actifs productifs. Par exemple, si un prêt de 5 000 $ est échangé contre des actions d'une société ABC, cette exception ne s'appliquera probablement pas. Les prêts jusqu'à 100 000 $ peuvent également bénéficier d'une exception s'ils sont accordés à un proche ou à un enfant pour l'achat d'une résidence principale ou la création d'une entreprise. Dans ce cas, le revenu net de placements de l'emprunteur doit être inférieur ou égal à 1 000 $ pour l'année.
Des règles similaires s'appliquent au solde total des prêts à titre de donation. Si ce solde dépasse les limites autorisées au cours de l'année, le prêt sera soumis aux règles relatives aux intérêts. Si le revenu net de placements de l'emprunteur excède 1 000 $, les règles relatives aux intérêts imputés s'appliqueront, mais uniquement à ce revenu net.
L'octroi de ces fonds pourrait être considéré comme un prêt susceptible d'être soumis à des règles relatives aux intérêts s'il est accordé à des établissements de soins continus pour personnes âgées dans le cadre des frais payés pour les soins continus, s'il dépasse certaines limites et s'il est considéré comme remboursable.
Que se passe-t-il si je ne respecte pas les règles relatives aux taux d'intérêt minimums ?
Les prêteurs s'exposent à des pénalités fiscales de la part du fisc américain (IRS) s'ils ne respectent pas les règles relatives aux taux d'intérêt minimums, même si l'emprunteur est un membre proche de la famille. L'IRS peut leur imposer le montant des intérêts qu'ils estiment avoir versés. devrait Ils ont perçu des sommes sur un prêt, même sans avoir perçu d'intérêts. Le montant des intérêts impayés sur un prêt peut également être pris en compte dans le calcul du plafond annuel des dons d'un contribuable, entraînant ainsi une double imposition.
