Une fiducie résiduelle de bienfaisance (FRB) est une fiducie irrévocable qui génère un revenu régulier pour le titulaire ou le donateur, le solde étant versé à une ou plusieurs organisations caritatives. Après une dizaine d'années, il est conseillé de réviser la FRB afin de s'assurer qu'elle correspond toujours à vos préférences et à vos valeurs, car plusieurs changements peuvent survenir en dix ans, tant sur le plan financier que personnel. De nombreux désalignements peuvent apparaître si la FRB n'est jamais révisée.
Que sont les défauts d'alignement des écrans CRT ?
Les désalignements liés aux fiducies de fiducie résiduelle (CRT) surviennent généralement une dizaine d'années après leur création. Outre le fait que la CRT peut avoir atteint son terme, des problèmes personnels et financiers peuvent apparaître. Il peut s'agir d'un divorce, du décès d'un conjoint, d'une modification de l'état de santé, du désir de transférer davantage de biens à la famille, d'agrandir sa famille ou tout simplement du désir de simplifier ses affaires financières.
Parmi les problèmes financiers susceptibles d'entraîner des désalignements des CRT, on peut citer : (1) le besoin de liquidités ; (2) le fait de ne plus avoir besoin ou envie des revenus du CRT ; (3) la hausse des taux d'intérêt ou d'imposition ; (4) la volatilité des marchés boursiers ; ou (5) le désir de liquider ses actifs ou la faible performance d'un NIMCRUT. Quelle que soit la raison du désalignement, il est important de réexaminer ses CRT lorsqu'ils atteignent 10 ans.
Puis-je corriger ces défauts d'alignement ?
Plusieurs options s'offrent à vous si votre fiducie de bienfaisance résiduelle (CRT) ne correspond pas à votre situation financière ou personnelle actuelle. L'administration fiscale américaine (IRS) considère les revenus provenant de la CRT comme un actif en capital. Par conséquent, au même titre que d'autres actifs en capital tels que les actions et les obligations, les revenus de la CRT peuvent être imposés, achetés, vendus, donnés à une œuvre de bienfaisance ou utilisés pour créer une nouvelle CRT. C'est ce qu'on appelle la planification secondaire. Plus la CRT est ancienne, plus le client est âgé et plus la planification secondaire de la CRT a de chances d'être une meilleure option.
Lorsque les détenteurs d'une rente de retraite à prestations définies (CRT) n'en ont plus besoin ou n'en veulent plus, la plupart reversent les revenus de cette rente à des œuvres caritatives. Cependant, une meilleure option serait d'effectuer un « transfert ».
Si vous souhaitez vendre votre part de revenu d'une fiducie de bienfaisance à revenu garanti (CRT), vous pouvez la céder à un tiers. Vous, ou vos héritiers, recevrez alors une somme d'argent, tandis que l'acheteur conservera la CRT et ses revenus. Une autre option pour atteindre vos objectifs liés à la CRT consiste à faire don de cette part de revenu. Vous pourrez ainsi bénéficier d'une déduction fiscale équivalente à la valeur calculée par l'administration fiscale américaine (IRS) de la part de revenu générée par la CRT, tout en reversant les revenus à un organisme caritatif. Enfin, vous pouvez également envisager un transfert de CRT. Cela vous permettrait d'utiliser votre part de revenu pour créer une nouvelle CRT, en désignant vos enfants ou d'autres membres de votre famille comme bénéficiaires. Ainsi, vos héritiers bénéficieraient d'un revenu régulier.
Si vous souhaitez optimiser la valeur financière de votre CRT, la vente de votre droit aux revenus à un tiers est la solution la plus avantageuse. En effet, la valeur de ce droit dépasse généralement le calcul effectué par l'IRS avec l'option de détermination. Que vous choisissiez ou non de réaligner votre CRT, il est conseillé de le réexaminer après une dizaine d'années.
