Qu’est-ce que la loi sur la transparence des entreprises ?
À compter de 2024, une loi fédérale obligera de nombreuses entreprises privées à communiquer à une agence fédérale certaines informations essentielles concernant leurs propriétaires et leurs dirigeants. Cette mesure s'inscrit dans le cadre des efforts déployés par le gouvernement pour lutter contre le blanchiment d'argent et les activités illégales. En vertu de la loi sur la transparence des entreprises (Corporate Transparency Act - CTA), les chefs d'entreprise doivent prendre connaissance de cette nouvelle loi et se préparer à y exercer leurs fonctions en 2024.
Qui est tenu de déposer une déclaration ?
La loi sur la transparence des entreprises (Corporate Transparency Act) impose à un large éventail d'entités de déposer un rapport auprès du Réseau de lutte contre la criminalité financière (FinCEN) du département du Trésor américain. Le gouvernement fédéral définit une « entreprise déclarante » comme une « société par actions, une société à responsabilité limitée ou toute autre entité similaire » constituée par un dépôt auprès du secrétaire d'État d'un État.
La loi sur la transparence des entreprises exempte 23 catégories d'entités et d'entreprises de l'obligation de déposer un rapport auprès du FinCEN. Parmi ces exemptions figurent notamment les sociétés cotées en bourse, les grandes entreprises opérationnelles, les entreprises de services monétaires, les cabinets d'expertise comptable et certains types de sociétés d'investissement. Les chefs d'entreprise qui pensent que leur entreprise relève d'une catégorie exemptée devraient consulter un avocat.
Quelles informations sont nécessaires pour établir le rapport ?
En plus de fournir des informations de base sur l'entreprise, une entreprise déclarante devra déclarer des informations sur toute personne qui est un bénéficiaire effectif de l'entreprise et qui a déposé la demande de l'entreprise.
Si une société déclarante est créée ou immatriculée à compter du 1er janvier 2024, elle devra fournir des informations la concernant, ainsi que celles de ses bénéficiaires effectifs et des demandeurs d'immatriculation. Si la société déclarante a été créée ou immatriculée avant le 1er janvier 2024, elle devra uniquement fournir des informations la concernant et concernant ses bénéficiaires effectifs. Elle n'aura pas à fournir d'informations concernant les demandeurs d'immatriculation.
Qui sont les bénéficiaires effectifs ?
En général, un bénéficiaire effectif est toute personne (1) qui exerce directement ou indirectement un « contrôle substantiel » sur la société déclarante, ou (2) qui possède ou contrôle directement ou indirectement 25 % ou plus des « participations » de la société déclarante.
Aux yeux du gouvernement fédéral, les bénéficiaires effectifs sont souvent les propriétaires de l'entreprise et les personnes ayant le pouvoir de prendre des décisions clés pour celle-ci. Parmi les personnes exerçant un « contrôle substantiel », on peut citer les dirigeants, les personnes habilitées à effectuer des dépenses importantes au nom de l'entreprise et celles qui peuvent exercer un contrôle par le biais de ses droits de vote.
Qui sont les candidats de l'entreprise ?
Lors du dépôt de son rapport annuel, une entreprise devra indiquer quel employé ou agent a effectivement effectué la procédure d'enregistrement auprès de son État respectif.
Jusqu'à deux personnes peuvent être qualifiées en tant que candidats de l'entreprise :
- la personne qui dépose directement le document créant ou immatriculant pour la première fois la société déclarante ; et
- la personne principalement responsable de la direction ou du contrôle du dépôt du document concerné.
Par exemple, si un avocat est engagé en 2024 pour déposer les documents nécessaires à la création d'une LLC et que cet avocat demande à un membre de son personnel de déposer les documents en ligne, l'avocat et le membre du personnel sont tous deux considérés comme des « demandeurs d'entreprise ».
Quelles informations personnelles sont requises des bénéficiaires effectifs et des candidats à l'acquisition d'une entreprise ?
Pour chaque personne physique qui est un bénéficiaire effectif ou une société candidate, une société déclarante devra déclarer :
- Le nom, la date de naissance et l'adresse de la personne ;
- Un numéro d'identification unique figurant sur une pièce d'identité acceptable; et
- Le nom de l'État ou de la juridiction qui a délivré le document d'identité.
Adresse : L’entreprise déclarante doit indiquer l’adresse de résidence du bénéficiaire effectif.
Quand et comment une entreprise doit-elle déposer son rapport initial ?
Si la société est créée et immatriculée avant le 1er janvier 2024, elle devra déposer son rapport initial avant le 1er janvier 2025. Dans le cas contraire, toute nouvelle société créée à partir de 2024 devra déposer son rapport initial dans les 30 jours calendaires suivant la réception d'une notification officielle ou publique de sa création ou de son immatriculation, émanant du secrétariat d'État ou d'un organisme équivalent. Dès janvier 2024, date à laquelle le dépôt sera obligatoire, le FinCEN mettra à disposition un portail de dépôt en ligne.
Que se passe-t-il si les informations rapportées sont modifiées ou inexactes ?
Si une modification des informations survient après le dépôt d'une déclaration par une entreprise, celle-ci dispose de 30 jours pour la signaler et mettre à jour les informations. Pour les corrections apportées aux informations déclarées, les entreprises doivent signaler les modifications dans les 30 jours suivant la date à laquelle elles ont connaissance, ou auraient dû avoir connaissance, d'une inexactitude dans une déclaration antérieure. Les chefs d'entreprise doivent savoir que la CTA prévoit des sanctions importantes en cas de défaut de dépôt de déclaration ou de fourniture de fausses informations, notamment des amendes et même des peines d'emprisonnement.
Si vous souhaitez en savoir plus sur la préparation de votre entreprise aux nouvelles procédures de dépôt auprès de la CTA, n'hésitez pas à contacter l'un de nos avocats d'affaires expérimentés chez EPGD Business Law.
