1. Résident étranger des États-Unis à des fins fiscales
En vertu du Code des impôts internes, une personne est considérée comme un étranger résident des États-Unis à des fins fiscales.
s’ils satisfont soit au critère de la carte verte, soit au critère de présence substantielle pour l’année civile (janvier
1 – 31 décembre).
Rencontrer le présence substantielle Pour passer le test, une personne doit être physiquement présente aux États-Unis le jour du test.
au moins:
1. 31 jours au cours de l'année en cours, et
2. 183 jours au cours de la période de 3 ans comprenant l'année en cours et les 2 années immédiatement précédentes.
Avant cela, en comptant :
- Tous les jours où vous avez été présent dans l'année en cours, et
- 1/3 des jours de présence la première année précédant l'année en cours, et
- 1/6 des jours de présence la deuxième année précédant l'année en cours.
Le cabinet EPGD Law vous recommande de consulter un expert-comptable afin de bénéficier de tous les crédits d'impôt auxquels vous avez droit lors de votre déclaration de revenus américaine. Si vous souhaitez être mis en relation avec un expert-comptable de confiance, nous sommes à votre disposition.
2. Taxe d'expatriation (taxe de sortie)
Les dispositions fiscales relatives à l'expatriation, également appelées dispositions fiscales de sortie, prévues par le Code des impôts internes (Internal Revenue Code), s'appliquent : 1) aux citoyens américains ayant renoncé à leur citoyenneté ; et 2) aux résidents de longue durée ayant perdu leur statut de résident américain à des fins fiscales fédérales et qui remplissent l'une des conditions suivantes :
exigences suivantes :
- Impôt moyen annuel sur le revenu net pour les 5 années précédant la date d'expatriation ou
cessation de résidence supérieure à un montant spécifié ajusté en fonction de l'inflation
(155 000 $ pour 2013, 157 000 $ pour 2014, 160 000 $ pour 2015, 161 000 $ pour 2016 et
162 000 $ pour 2017); - Un patrimoine net de 2 millions de dollars ou plus à la date d'expatriation ou de cessation de résidence
(Il s'agit de la valeur nette globale des actifs mondiaux, et non pas seulement des actifs américains.) ; ou - Le défaut de certification de toutes les obligations fiscales fédérales américaines pour les 5 années précédant la date de
expatriation ou cessation de résidence sur le formulaire 8854.
Pour un citoyen américain, la date d'expatriation est la plus ancienne des dates suivantes :
- Lorsque le contribuable renonce à sa citoyenneté devant un agent diplomatique ou consulaire de la
NOUS; - Lorsqu'une déclaration signée de renonciation volontaire à la nationalité américaine est fournie à
le Département d'État qui confirme l'exécution d'un acte d'expatriation ; - La date à laquelle le Département d'État délivre un certificat de perte de nationalité ; ou
- La date à laquelle un tribunal américain annule un certificat de naturalisation.
Un résident de longue durée perd son statut de résident à la première des dates suivantes :
- Le dépôt du formulaire I-407, Abandon du statut de résident permanent légal, auprès des autorités américaines
agent consulaire ou d'immigration ; - La date à laquelle le résident quitte les États-Unis en raison d'une décision administrative définitive d'expulsion.
en vertu de la loi sur l'immigration et la nationalité; ou - La date à laquelle un double résident choisit d'être traité comme résident d'un autre pays en vertu d'un impôt
traité entre ce pays et les États-Unis, et le résident a déposé le formulaire 8833, fondé sur un traité
Déclaration de position de retour en vertu de l'article 6114 ou 7701(b) et du formulaire 8854 auprès de l'IRS.
- a. Calcul de l'impôt sur l'expatriation
L'impôt sur l'expatriation est calculé comme si vous aviez vendu tous vos actifs la veille de votre départ à l'étranger.
et a dû déclarer ce gain. Actuellement, les plus-values nettes peuvent être imposées jusqu'à 23.8 %.
- b. Définition de résident de longue durée
Un « résident de longue durée » est toute personne qui a détenu une carte verte pendant au moins 8 des 15 dernières années.
années avant la date d'expiration de leur statut de résident. Le visa E-2 est un visa de non-immigrant.
Par conséquent, le visa E-2 n'offre pas à son titulaire un accès direct à la résidence permanente.
Les titulaires d'une carte verte (résident permanent) et d'un visa E-2 sont considérés comme des non-résidents des États-Unis.
Les points évoqués ci-dessus ne représentent qu'une infime partie des options offertes aux non-résidents étrangers durant la période des impôts. Si vous avez des questions concernant les sujets abordés, n'hésitez pas à nous contacter. Notre équipe d'avocats expérimentés est à votre disposition pour des consultations. Pour prendre rendez-vous, veuillez nous joindre au (786) 837-6787 ou par courriel à info@epgdlaw.com.
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