Les fiducies peuvent constituer un outil précieux de planification successorale pour ceux qui souhaitent éviter que leurs biens ne soient soumis à la procédure d'homologation à leur décès. Une fiducie est un accord juridique par lequel le constituant confie à un fiduciaire la gestion de biens au profit d'un ou plusieurs bénéficiaires. Au décès du constituant ou lorsqu'il devient incapable de gérer la fiducie, un fiduciaire successeur désigné dans l'acte de fiducie prend le relais. Dès lors, selon les modalités prévues par la fiducie, le fiduciaire doit administrer celle-ci conformément aux dispositions de l'acte. Parmi les nombreux avantages d'une fiducie, on peut citer :
- Éviter l’homologation
- Maintien de la confidentialité
- Réduire les risques de litige
- Assurer la protection des actifs
Il est toutefois important de noter que si votre fiducie n'est pas correctement financée, vous ne pourrez pas bénéficier de ces avantages.
Qu’est-ce que le financement fiduciaire et pourquoi est-il important ??
Le financement d'une fiducie consiste à transférer vos biens à votre fiducie. Cela implique de modifier la propriété de vos biens, en remplaçant votre nom par celui de la fiducie. Certains biens, comme un compte de retraite individuel (IRA), ne peuvent être transférés à une fiducie. Le financement d'une fiducie est essentiel, car la simple signature d'un acte de fiducie ne suffit pas à créer une fiducie valide.
Si le financement de la fiducie n'est pas effectué, celle-ci n'est pas considérée comme financée et, par conséquent, n'est pas valide. Dès lors, tous les actifs ne pourront pas échapper à la procédure d'homologation, ce qui annule tout l'intérêt même de la création d'une fiducie. Le défaut de financement signifie que les volontés du constituant, telles qu'exprimées dans l'acte de fiducie, ne seront pas respectées et que les actifs seront, de ce fait, administrés conformément aux règles de la succession ab intestat.
L'exemple de la succession de Michael Jackson illustre bien les dangers liés au défaut d'approvisionnement d'un fonds de fiducie. Jackson avait créé un fonds de fiducie pour subvenir aux besoins de ses enfants, de sa famille et de ses amis, mais il ne l'a jamais alimenté. Malheureusement, cela a engendré des batailles juridiques interminables et médiatisées entre les membres de la famille, les exécuteurs testamentaires et le fisc.
Différentes façons de financer votre fiducie
Les actifs sont transférés à une fiducie de différentes manières. Pour les biens personnels ou tout actif sans titre de propriété formel, un acte de transfert est utilisé pour transférer la propriété de ces actifs au nom de la fiducie. Il est préférable d'être précis, mais vous pouvez utiliser des catégories générales (par exemple, bijoux, meubles, vêtements) pourvu que le texte soit clair. Si vous transférez un bien de grande valeur, il est conseillé de le mentionner individuellement, par précaution.
Pour les comptes bancaires et autres comptes financiers, chaque établissement financier applique ses propres politiques et procédures en matière de transfert. Concernant l'immobilier, la signature d'un acte de transfert de vos droits de propriété au profit du fonds de fiducie est nécessaire, ainsi que son enregistrement auprès du comté où se situe le bien. Les exigences relatives aux participations dans des entreprises telles que les sociétés en nom collectif et les SARL peuvent différer de celles applicables aux sociétés par actions. Cela dépend principalement des statuts de l'entreprise et de la législation de votre État.
Généralement, le transfert de parts sociales s'effectue par le biais d'une convention de cession ou d'un avenant au pacte d'associés incluant une clause de succession. Ce dernier permet ainsi d'alimenter votre fiducie avec vos parts sociales à votre décès. L'alimentation de la fiducie est essentielle pour garantir que vos biens soient transmis aux personnes de votre choix et que vos proches soient pris en charge sans intervention judiciaire. Ce processus peut s'avérer complexe, mais l'accompagnement d'un avocat spécialisé en droit des successions et des fiducies peut en faciliter le déroulement.
