Quels sont les différents types de pénalités fiscales ?
Chaque 15 avril , ou quelques jours après, tout citoyen américain est tenu de payer ses impôts à l'Internal Revenue Service (IRS). Cependant, beaucoup ignorent que le non-paiement, le défaut de déclaration ou d'autres situations peuvent entraîner diverses conséquences et des pénalités. La plupart des sanctions sont financières, mais il existe des cas où le gouvernement fédéral ou étatique peut confisquer vos biens ou même prononcer une peine d'emprisonnement. Cette dernière est généralement prononcée par un juge fédéral après condamnation.
Voici les différents types de pénalités fiscales :
Pénalité pour sous-estimation des impôts : La plupart des gens subissent des prélèvements d'impôt sur leur salaire. L'employeur prélève généralement un montant précis sur chaque paie en fonction des informations fournies par l'employé sur son formulaire I-9 lors de son embauche. Cependant, certaines personnes choisissent d'effectuer un paiement estimatif de leur impôt dû. Le problème avec cette méthode est qu'en cas de sous-estimation, une pénalité est appliquée, correspondant généralement à un pourcentage du montant dû.
Pénalités pour non-paiement d'impôt dans les délais. Chacun sait que lors de la déclaration de revenus, deux cas de figure sont généralement possibles : soit vous recevez un remboursement, soit vous devez de l'argent au fisc. Tout retard de paiement entraîne des pénalités. Ces pénalités s'élèvent à 0.5 % par mois et peuvent atteindre 25 % du montant des impôts impayés.
Pénalité pour déclaration tardive : À l'instar de la pénalité pour paiement tardif, une pénalité est également appliquée en cas de déclaration tardive de vos impôts sans demande de prolongation. Si vous ne déclarez pas vos impôts à temps, vous vous exposez, comme pour la pénalité de paiement tardif, à une pénalité de 5 % sur le montant des impôts impayés par mois de retard, jusqu'à un maximum de 25 %. Le montant minimum est de 135 $ ou de 100 % de l'impôt dû à la date de la déclaration, le montant le plus faible étant retenu. Si vous devez à la fois la pénalité pour défaut de paiement et la pénalité pour déclaration tardive, la pénalité maximale autorisée est de 5 %. Par ailleurs, même si vous êtes dans l'incapacité de payer vos impôts, vous devez tout de même déposer votre déclaration. En effet, la pénalité pour non-paiement est dix fois inférieure à celle pour défaut de déclaration. L'administration fiscale accepte également les paiements partiels. De plus, si vous payez au moins 90 % de vos impôts dus, aucune pénalité ne sera appliquée au solde restant.
Pénalité pour défaut de paiement dans les délais après émission d'un avis : Si vous ne payez pas le montant dû à l'IRS 10 jours après l'envoi d'un avis d'intention de saisie, le taux de pénalité passe à 1 %, sans toutefois dépasser 25 %.
Pénalité pour inexactitude Si l'IRS découvre une erreur sur le montant dû sur votre déclaration de revenus en raison de négligence, de non-respect des règles ou des règlements, ou d'une sous-estimation importante de l'impôt sur le revenu, la pénalité est de 20 % de tout paiement insuffisant découvert par l'IRS.
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- Négligence Constitue un manquement tout défaut de tentative raisonnable pour se conformer aux dispositions de la législation fiscale, tout défaut d'exercice d'une diligence raisonnable lors de l'établissement de vos déclarations de revenus, ou tout défaut de tenue d'une comptabilité adéquate. Si vous pouvez justifier votre déclaration par des éléments raisonnables, celle-ci ne sera pas imputable à une négligence.
- Non-respect des règles L'infraction ne doit pas être commise de manière négligente, imprudente ou intentionnelle. Toutefois, si le contribuable adopte une position contraire à la règle, il doit divulguer cette position.
- Un euphémisme considérable Cette situation peut être évitée si le contribuable peut démontrer une autorité substantielle justifiant sa position qui a entraîné la sous-déclaration ou s'il dispose d'une base raisonnable pour le traitement fiscal d'un élément particulier.
Pénalités pour non-déclaration fiscale : Les entreprises sont tenues de déposer auprès de l’IRS des formulaires pour déclarer les salaires (formulaire W-2) et certains paiements (formulaire 1099). Le défaut de dépôt de ces formulaires dans les délais impartis peut entraîner une amende pouvant aller jusqu’à 50 $. Si l’entreprise est une société de personnes et que celle-ci omet de déposer le formulaire 1065, une pénalité de 195 $ par mois et par associé peut être appliquée, pendant une durée maximale de 12 mois.
Pénalité de 100 % sur les retenues d'impôt non versées : Si une entreprise ne verse pas les sommes qu'elle a retenues sur le salaire d'un employé, une pénalité de 100 % est appliquée à toute personne responsable de la collecte, de la comptabilisation et du versement des impôts fédéraux retenus à la source et qui omet délibérément de les payer. Cette pénalité est de 100 % car l'administration fiscale peut décider d'imposer la totalité du montant impayé.
Sanctions pour défaut de déclaration des entreprises étrangères : Les entreprises étrangères détenant au moins 10 % du capital américain sont tenues de déposer le formulaire 5471 auprès de l’IRS. Le défaut de dépôt de ce formulaire, que l’entreprise soit ou non redevable d’impôts, entraîne une amende de 10 000 $ par formulaire et par an. De plus, les entreprises doivent également déposer le formulaire 5472 si plus de 25 % de leurs employés sont étrangers. Le défaut de dépôt de ce formulaire entraîne également une amende de 10 000 $ par formulaire et par an.
Sanctions pour fraude fiscale Toute personne reconnue coupable de fraude fiscale ou de complicité de fraude fiscale peut faire l'objet d'une confiscation de biens et/ou d'une peine d'emprisonnement.
