Détenir des comptes ou des revenus étrangers non déclarés peut entraîner de lourdes amendes et des poursuites pénales aux États-Unis. Le fisc américain (IRS) a déjà infligé des amendes à des contribuables pour des avoirs offshore non déclarés pouvant atteindre 300 % du montant des comptes découverts. Ainsi, si vous dissimulez 1 million de dollars aux îles Caïmans et que l'IRS vous surprend, l'amende pourrait s'élever à 3 millions de dollars.
Il existe toutefois un programme d'amnistie appelé Programme de divulgation volontaire des avoirs à l'étranger (OVDP) de l'IRS. L'OVDP a été mis en place pour les contribuables qui ont délibérément omis de déclarer leurs avoirs financiers étrangers et de payer l'intégralité des impôts dus sur ces avoirs. Ce programme leur permet de se manifester et d'éviter les lourdes sanctions et la responsabilité civile mentionnées précédemment, car l'OVDP plafonne les pénalités.
Depuis le lancement initial du programme OVDP en 2009, 56 000 personnes se sont manifestées et ont payé plus de 11.1 milliards de dollars d'arriérés d'impôts, d'intérêts et de pénalités.
De nombreux contribuables ignorent leurs obligations déclaratives concernant leurs avoirs détenus à l'étranger. Le Programme de déclaration des avoirs à l'étranger (OVDP) leur offre la possibilité de s'informer et de régulariser leur situation. L'IRS a donc utilisé ce programme comme outil de sensibilisation, et il est par conséquent temporaire. L'IRS a annoncé que l'OVDP prendra fin le 28 septembre 2018. Il n'est donc pas trop tard : les déclarations reçues ou portant le cachet postal du 28 septembre 2018 seront acceptées.
Toute déclaration doit être complète. Autrement dit, si vous déclarez un seul compte en pensant que l'administration fiscale ne découvrira jamais les autres, et qu'elle les découvre, tous ces actifs seront passibles des lourdes sanctions et poursuites pénales mentionnées précédemment. De plus, il s'agit d'un programme volontaire. Si vous faites l'objet d'un contrôle fiscal et que vous vous manifestez ensuite dans le cadre de ce programme, votre démarche ne sera pas considérée comme volontaire et vous vous exposerez à des sanctions civiles et pénales sur tous vos actifs.
Et ne croyez pas que le fisc américain (IRS) vous laissera tranquille. La loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), adoptée en 2010, oblige les institutions financières étrangères et certaines autres entités étrangères non financières à déclarer les avoirs détenus à l'étranger par leurs clients américains. Depuis l'entrée en vigueur de la loi FATCA, le nombre d'avoirs offshore non déclarés découverts par l'IRS a considérablement augmenté.
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