Si vous êtes un « snowbird » ou une personne qui aime passer beaucoup de temps aux États-Unis (souvent pour échapper aux hivers de votre pays), sachez que vous pourriez être redevable de l'impôt sur le revenu américain.
Une personne est considérée comme résidente fiscale des États-Unis si elle remplit les conditions de présence substantielle pour l'année civile en cours. Pour satisfaire à ce critère, elle doit être physiquement présente aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l'année civile en cours et 183 jours au cours des deux années précédentes.
Les 183 jours sont comptés comme suit :
- Tous les jours présents dans l'année en cours, et
- 1/3 des jours présents au cours de la première année précédant l'année en cours, et
- 1/6 des jours présents dans la deuxième année précédant l'année en cours.
Il existe toutefois une exception au critère de présence substantielle. Pour éviter l'imposition américaine, le formulaire 8840 de l'IRS (Déclaration d'exemption pour lien plus étroit avec un étranger) doit être rempli. annuellement avec le service des impôts américain.
En substance, ce formulaire reconnaît que vous avez satisfait ou dépassé le « critère de présence substantielle », MAIS que vous ne déposerez pas de déclaration de revenus américaine car vous entretenez un « lien plus étroit » avec un pays étranger, tel que le Canada, où vous paierez l'impôt annuel sur le revenu.
Comment calculer les jours avant l'examen aux États-Unis :
La règle est qu'une personne doit comptabiliser chaque jour de sa présence physique aux États-Unis. Toutefois, il existe des exceptions. Les jours suivants ne doivent pas être comptabilisés comme jours de présence aux États-Unis pour le test de présence substantielle :
- Jours de trajet domicile-travail aux États-Unis depuis une résidence au Canada ou au Mexique, si vous effectuez régulièrement des trajets domicile-travail depuis le Canada ou le Mexique.
- Les jours où vous séjournez aux États-Unis pendant moins de 24 heures, lorsque vous êtes en transit entre deux lieux situés hors des États-Unis.
- Jours passés aux États-Unis en tant que membre d'équipage d'un navire étranger.
- Jours pendant lesquels vous êtes dans l'incapacité de quitter les États-Unis en raison d'un problème de santé survenu durant votre séjour aux États-Unis.
- Jours où vous êtes une personne exemptée (voir ci-dessous).
Une personne ne comptabilise pas les jours pendant lesquels elle est exemptée. Une personne exemptée est une personne qui relève des catégories suivantes :
- Une personne présente temporairement aux États-Unis en tant que personne liée à un gouvernement étrangersous un visa « A » ou « G », à l’exception des personnes titulaires d’un visa de classe « A-3 » ou « G-5 ».
- A enseignant ou stagiairepersonne présente temporairement aux États-Unis sous un visa « J » ou « Q », qui se conforme substantiellement aux exigences du visa.
- A étudiantpersonne présente temporairement aux États-Unis sous un visa « F », « J », « M » ou « Q », qui se conforme substantiellement aux exigences du visa.
- A athlète professionnelséjour temporaire aux États-Unis pour participer à un événement sportif caritatif.
Si une personne exclut des jours de présence aux États-Unis pour le calcul du critère de présence substantielle, en raison de l'exemption pour les personnes exonérées ou de l'impossibilité de quitter le territoire américain pour raisons médicales, elle doit joindre le formulaire 8843 (Déclaration pour les personnes exonérées et les personnes atteintes d'un problème de santé) à sa déclaration de revenus. Une personne qui ne dépose pas le formulaire 8843 dans les délais impartis ne peut plus exclure des jours de présence pour ces raisons.
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