Réaliser des économies d'impôt est une excellente incitation à envisager la location de vos actifs à une société. Il est courant que les actionnaires de sociétés louent des biens immobiliers, du matériel et d'autres biens, tels que des véhicules, à la société, soit directement, soit indirectement (par le biais d'une société en nom collectif ou d'une société à responsabilité limitée (« SARL »)).
Quels sont les avantages de louer un bien immobilier à une société de type C ?
Louer un bien immobilier à une société présente de nombreux avantages, le principal étant la réduction des impôts. Ce mode de location permet de percevoir des revenus réguliers de la société sans être soumis aux cotisations sociales (FICA) ni aux cotisations d'assurance-chômage. De plus, vous évitez la double imposition liée aux sociétés de type C. Les actifs ayant pris de la valeur, c'est-à-dire dont la juste valeur marchande est supérieure à leur base ajustée, et qui sont distribués par la société (en cas de liquidation ou de distribution), doivent faire l'objet d'une plus-value.
Une société de type C peut-elle posséder des biens immobiliers ?
Oui, les sociétés peuvent posséder des biens immobiliers. Cependant, ces biens seront soumis à une double imposition. Si le bien immobilier est apporté à la société en échange d'actions, il n'y aura aucune conséquence fiscale ni pour l'actionnaire ni pour la société. En revanche, dès que le bien immobilier est détenu par la société et qu'elle réalise une plus-value, il sera soumis à une double imposition. Le revenu imposable des sociétés est d'abord imposé au niveau de l'entité, puis une seconde fois par les actionnaires lors de la distribution des bénéfices sous forme de dividendes.
Puis-je louer du matériel à ma SARL ?
Oui. De même que vous pouvez louer un bien immobilier à une société, vous pouvez également le louer à une SARL ou à une société en nom collectif, directement ou indirectement. Louer un bien immobilier à une SARL présente également des avantages, le principal étant la perception régulière de revenus locatifs.
