Les infractions fiscales, telles que la fraude ou l'évasion fiscale, peuvent mettre en péril vos relations d'affaires et votre conformité. Ce guide apporte des réponses aux deux questions essentielles suivantes : qui est légalement tenu de signaler les infractions fiscales et quelles sont les options offertes aux employés, aux travailleurs indépendants et aux autres personnes qui souhaitent les signaler volontairement ?
1. Signalement obligatoire des fraudes fiscales
En règle générale, seuls les professionnels de la fiscalité sont tenus de signaler les cas de fraude et d'évasion fiscales. Cela inclut les experts-comptables et les avocats fiscalistes, qui doivent tous deux signaler les cas potentiels de fraude et d'évasion fiscales commis par leurs clients. Ce faisant, ils doivent néanmoins respecter leurs obligations déontologiques et légales.
Les personnes n'ayant pas participé aux agissements répréhensibles, notamment les employés et les travailleurs indépendants ayant connaissance de fraudes et d'évasions fiscales, ne sont pas tenues de les signaler. Toutefois, des options existent pour celles qui souhaitent le faire.
2. Signalement d'actes répréhensibles au sein du fisc américain (IRS)
Le Programme de dénonciation de l'IRS Ce programme permet aux personnes ayant connaissance directe de cas de non-conformité fiscale de fournir des informations à l'IRS, avec possibilité de récompense financière. Parmi les exemples de non-conformité figurent les fausses exemptions, les faux documents fiscaux, la sous-déclaration de revenus et le paiement insuffisant d'impôts.
Pour être considéré comme lanceur d'alerte, un individu doit fournir des informations précises, opportunes et crédibles sous peine de parjure. Les personnes suivantes ne sont pas admissibles :
- Les employés et anciens employés du ministère du Trésor au moment de la réception des informations
- Les employés du gouvernement fédéral qui ont obtenu ces renseignements dans le cadre de leurs fonctions officielles
- Les personnes tenues ou empêchées par la loi de signaler les informations
- Les personnes qui ont reçu ces informations dans le cadre d'un contrat avec le gouvernement fédéral
- Les personnes dont les informations proviennent d'un lanceur d'alerte non admissible et qui déposent une plainte dans le but de contourner le rejet de la plainte de ce lanceur d'alerte non admissible
Les personnes admissibles peuvent soumettre un formulaire 211 et doivent fournir suffisamment d'informations, notamment :
- Informations permettant d'identifier la personne ou l'entité faisant l'objet du signalement, notamment son nom, son adresse et, le cas échéant, son numéro d'identification fiscale.
- Allégations spécifiques et crédibles de non-conformité présumée
- Documents justificatifs de la non-conformité alléguée
- Comment et pourquoi la personne a pris connaissance de la violation
- Leur relation avec la personne faisant l'objet de la réclamation
- Les coordonnées de la personne ayant effectué le signalement
Les lanceurs d'alerte ont droit à la confidentialité et peuvent percevoir entre 15 et 30 % des sommes recouvrées dans le cadre d'une affaire fructueuse pour laquelle ils ont fourni des informations. Toutefois, la crédibilité des informations fournies par une personne qualifiée n'implique pas nécessairement que l'administration fiscale (IRS) engagera des poursuites. Compte tenu du temps et des ressources nécessaires, seules les affaires dont le montant du recouvrement, incluant impôts, intérêts et pénalités, dépasse généralement 200 000 $ pour un particulier ou 2 000 000 $ pour une personne morale font l'objet de poursuites.
Des signalements peuvent être effectués. ici.
3. Signalement anonyme à l'IRS
Si une personne est jugée inéligible au programme officiel de dénonciation, elle peut néanmoins signaler les infractions fiscales à l'administration fiscale de manière anonyme. Le signalement anonyme protège l'identité du déclarant, ce qui peut s'avérer crucial pour ceux qui craignent des représailles professionnelles ou personnelles. Cependant, le choix de l'anonymat prive généralement le déclarant de toute récompense financière ou de tout pourcentage des fonds recouvrés. Bien que cette voie n'offre pas les mêmes avantages financiers que le programme officiel de dénonciation, elle constitue un outil précieux pour garantir le respect des obligations fiscales.
Les signalements anonymes sont possibles. ici.
Le signalement formel et le signalement anonyme des fraudes fiscales jouent tous deux un rôle essentiel dans la préservation de l'intégrité et de l'équité du système fiscal. Les lanceurs d'alerte officiels rendent un service précieux à l'État, permettant le recouvrement de sommes importantes qui, autrement, resteraient impayées. Parallèlement, le signalement anonyme garantit que même ceux qui ne sont pas éligibles à une récompense ou qui craignent des représailles peuvent contribuer au respect des obligations fiscales. En définitive, ces mécanismes de signalement encouragent la transparence et responsabilisent les individus et les organisations quant à leurs obligations financières.
Pour en savoir plus sur vos obligations fiscales et sur la procédure à suivre pour déposer une déclaration auprès de l'IRS, n'hésitez pas à contacter l'un de nos avocats spécialisés en droit des affaires chez EPGD Business Law, dont le bureau est situé à Miami, en Floride. Appelez-nous au (786) 837-6787 ou envoyez-nous un courriel pour prendre rendez-vous.
