Qu’est-ce qu’un régime de congé de maladie admissible ?
Un régime d'indemnités journalières de maladie qualifié (QSPP) en vertu de l'article 105. Un QSPP permet à une entreprise de maintenir une partie du salaire d'un employé en arrêt maladie. Il s'agit du plan officiel de l'entreprise pour le maintien du salaire de certains employés malades ou blessés.
Ce document légal, reconnu par l'administration fiscale américaine (IRS), permet à votre entreprise de verser un revenu à certains employés, même s'ils sont en arrêt maladie ou accident pendant plusieurs années. Grâce à un régime de retraite complémentaire (QSPP), vous pouvez verser le salaire de l'employé et le déduire des impôts de l'entreprise, comme pour un employé à temps plein. Cette déduction fiscale peut avoir un impact significatif au moment de la déclaration de revenus.
Conformément aux articles 105 et 162 du Code des impôts internes (Internal Revenue Code), une entreprise ne peut déduire les salaires versés à un employé handicapé. L'article 106 exige que les salaires ne soient versés qu'aux employés qui fournissent des services et, selon ce code, un employé handicapé est considéré comme un ancien employé.
Sans un tel plan, les salaires versés ne sont pas déductibles d'impôt, ce qui crée un revenu fictif pour l'employeur. Ainsi, chaque dollar versé coûte 1.65 $ (1.81 $ pour les propriétaires de sociétés de type S, les associés et les travailleurs indépendants) car l'administration fiscale considère ce paiement comme un versement ponctuel non déductible.
Puis-je prétendre à des indemnités de maladie ?
Il vous appartient, en tant qu'employeur, de déterminer quels employés sont admissibles à un régime de prestations de retraite admissibles (RPRA). Vous identifiez les personnes de votre entreprise qui, selon vous, doivent recevoir leur salaire complet pendant leur invalidité. Un RPRA est particulièrement avantageux pour les entreprises familiales, car il permet au propriétaire de protéger ses enfants ou les autres membres de sa famille qui travaillent pour l'entreprise en cas d'invalidité. Les modalités peuvent varier quant au pourcentage du salaire versé, à la durée des versements (selon l'âge ou le nombre d'années) et à la possibilité que ces versements complètent un régime d'assurance invalidité de longue durée mis en place par l'employeur.
Comment un programme QSPP est-il financé ?
L'employeur peut autofinancer le programme ou transférer le risque à une autre entité, une compagnie d'assurance. Il peut proposer un programme d'invalidité en complément du régime de retraite complémentaire (QSPP), financé par les employés via des retenues salariales, limitant ainsi l'exposition au risque au pourcentage du salaire stipulé dans la résolution du régime. Si l'employeur prend en charge les cotisations, celles-ci sont déductibles d'impôt. Le régime peut être modifié à tout moment, à condition que l'employeur le fasse avant que l'invalidité du salarié couvert ne survienne.
Toutefois, le financement d'un régime qualifié s'effectue de manière optimale par le biais d'une assurance invalidité. Cela permet non seulement de déduire les coûts des charges, mais une clause de remboursement des primes peut réduire le coût net à presque rien. Un régime de retraite d'entreprise qualifié (RREQ) financé par une assurance invalidité transfère la charge du versement du salaire d'un employé invalide de l'entreprise à l'assureur. Au lieu de puiser dans sa trésorerie ou ses réserves pour payer les salaires, l'entreprise s'engage à verser des primes d'assurance invalidité connues et régulières. Un tel régime améliore également le bilan de l'entreprise grâce à certains avantages comptables. Selon sa conception, les primes peuvent être payées par l'employeur, ce qui est courant, ou être versées directement à l'employé.
Comment mettre en place un régime d'indemnités de maladie ?
La mise en place d'un régime d'indemnités de maladie se résume à deux étapes. La première consiste à rédiger un document officiel, basé sur une proposition de prestations d'invalidité. La seconde consiste à informer les employés participants de l'existence de ce régime. Si votre entreprise compte moins de 100 employés, elle pourrait être exemptée des obligations de déclaration prévues par l'ERISA.
Un régime d'indemnités de maladie admissible est un excellent moyen de fidéliser vos employés et de récompenser vos talents clés. Ce régime offre une solution avantageuse. Son coût de mise en place est extrêmement faible comparé aux conséquences fiscales d'une absence de régime. De plus, les indemnités versées à l'employé dans le cadre de ce programme sont exonérées d'impôt fédéral.
