Le Programme de divulgation volontaire à l'étranger Le programme OVDP vise essentiellement à permettre aux contribuables de régulariser leur situation en toute sérénité, avec la certitude de ne pas faire l'objet de poursuites pénales pour non-déclaration de leurs comptes à l'étranger. Ils bénéficient en outre d'une pénalité forfaitaire pour le règlement des infractions passées.
En contrepartie de leur déclaration volontaire et de l'échange d'informations, les contribuables se verront infliger une pénalité diverse, en lieu et place de toutes autres pénalités applicables à leurs avoirs et entités étrangers non déclarés, telles que les pénalités liées à l'obligation de déclaration FBAR et aux informations relatives aux avoirs offshore, ainsi que les obligations fiscales. Généralement, cette pénalité diverse correspond à 27.5 % du solde cumulé le plus élevé de tous les comptes bancaires étrangers (ou avoirs étrangers) durant la période couverte par la déclaration volontaire. Des pénalités supplémentaires sur les revenus non déclarés du contribuable durant cette période peuvent également s'appliquer, de même que des pénalités pour défaut de déclaration ou de paiement de l'impôt dû, le cas échéant.
Depuis son lancement initial, plus de 56 000 contribuables ont utilisé l'un des programmes pour se conformer volontairement à la loi. Cependant, l'IRS a annoncé qu'elle entamerait le processus de fermeture du programme le 28 septembre 2018. De plus, Le fisc américain (IRS) exhorte les contribuables détenant des fonds étrangers non déclarés à se manifester. avant que cette opportunité ne disparaisse. Ils prévoient de continuer à utiliser d'autres outils pour lutter contre l'évasion fiscale offshore, tels que l'éducation des contribuables, dénonciateur pistes, examen civil et poursuites pénales.
Bien que la fin du programme entraîne une perte de protection, l'IRS tient compte du fait que la situation des contribuables possédant des actifs à l'étranger est très variable et continuera d'offrir les options suivantes pour remédier au non-respect des obligations de déclaration de revenus :
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- – Programme de divulgation volontaire des enquêtes criminelles de l'IRS ;
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- – Procédures de conformité simplifiées en matière de dépôt de documents ;
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- – Procédures de soumission tardive des déclarations FBAR ; et
- – Procédures de soumission des déclarations de renseignements internationaux en retard.
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