Qu'est-ce que le formulaire 1023-EZ ?
Avant 2014, pour obtenir l'exonération d'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'article 501(c)(3) du Code des impôts internes (Internal Revenue Code), votre organisme sans but lucratif n'avait qu'une seule option : remplir le formulaire 1023. Cependant, en 2014, l'IRS a publié une version simplifiée du formulaire 1023 standard pour les organismes, appelée formulaire 1023-EZ. Néanmoins, seuls certains organismes qui satisfont aux dix-sept (17) exigences fixées par l'IRS peuvent utiliser le formulaire 1023-EZ.
Le formulaire 1023-EZ est un formulaire de trois (3) pages destiné aux petites organisations souhaitant obtenir le statut d'organisme sans but lucratif exonéré d'impôt fédéral. Ce formulaire se remplit exclusivement en ligne, ce qui permet un traitement beaucoup plus rapide par l'IRS. L'une des principales conditions d'éligibilité au formulaire 1023-EZ est d'être une petite organisation. L'IRS a créé une grille d'éligibilité que les organisations peuvent consulter avant de soumettre leur demande via ce formulaire. L'organisation doit être considérée comme petite, c'est-à-dire que ses recettes brutes annuelles ne doivent pas dépasser 50 000 $ au cours des trois années suivant le dépôt de la demande, ni au cours des trois années précédentes. Par conséquent, si vous prévoyez que les recettes de votre organisation dépasseront 50 000 $ au cours des trois prochaines années, vous devez plutôt utiliser le formulaire 1023. De plus, la valeur totale de l'actif de votre organisation à but non lucratif, à sa juste valeur marchande, ne doit pas excéder 250 000 $.
Les organismes sans but lucratif doivent également satisfaire aux exigences suivantes pour être admissibles au formulaire 1023-EZ :
- Doit être constituée en vertu des lois des États-Unis.
- Doit posséder une adresse postale aux États-Unis.
- Ne doit pas être un successeur ou un membre du personnel d'une entité suspendue pour terrorisme.
- Doit être organisée sous forme de société, d'association non constituée en société ou de fiducie.
- Ne doit pas être constituée en tant qu'entité à but lucratif,
- Ne doit pas être l'héritier d'une entité à but lucratif.
- Ne doit pas avoir été précédemment révoquée ni être l'organisme successeur d'un organisme précédemment révoqué.
- Ne doit pas être reconnu comme exonéré d'impôt en vertu d'une autre section de l'IRC 501(a) ou avoir été précédemment exonéré en vertu d'une autre section de l'IRC 501(a),
- Ne doit pas être une église, une convention ou une association d'églises.
- Ne doit pas être une école, un collège ou une université.
- Ne doit pas être un hôpital, un organisme de recherche médicale ou un organisme hospitalier.
- Ne doit pas être un organisme de recherche agricole.
- Ne doit pas être un organisme de services hospitaliers coopératifs, et
- Ne doit pas être une organisation de services coopératifs d'organismes d'enseignement en activité.
Quelle est la différence entre le formulaire 1023-EZ et le formulaire 1023 ?
La principale différence entre le formulaire 1023-EZ et le formulaire 1023 réside dans les informations requises de l'organisme et le délai d'approbation. Le formulaire 1023 est utilisé par les organismes plus importants qui prévoient de recevoir plus de 50 000 $ au cours des trois prochaines années. Alors que le formulaire 1023-EZ ne compte que trois pages, le formulaire 1023 en compte 26 ! Ce dernier est beaucoup plus long à remplir pour les demandeurs, non seulement en raison de ses 26 pages, mais aussi parce qu'il doit être envoyé par courrier à l'IRS pour examen, et que le délai d'approbation peut atteindre six mois.
Que doit faire une organisation si elle obtient le statut d'exonération fiscale sur le formulaire 1023-EZ, mais que par la suite ses bénéfices bruts dépassent le seuil ?
Si les bénéfices bruts d'une organisation dépassent le seuil fixé par le formulaire 1023-EZ, elle ne peut plus demander d'exonération via ce formulaire. Elle doit alors utiliser le formulaire 1023, qui autorise des recettes brutes annuelles supérieures à 50,000 250,000 $ sur une période de trois ans et un actif à but non lucratif supérieur à 1023 3 $. Le formulaire 1023 offre les mêmes avantages que le formulaire 1023-EZ, notamment la reconnaissance de l'exonération d'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'article 501(c)(3) du Code des impôts internes (Internal Revenue Code).
Si votre organisation dépasse le seuil de bénéfices bruts, rien n'indique que l'IRS vous demandera de remplir le formulaire 1023. Cependant, l'IRS a précisé qu'elle vérifiera les demandes de formulaire 1023-EZ après une période d'activité. Bien que le formulaire 1023-EZ soit tentant en raison de sa simplicité et de sa concision, les organisations dont le chiffre d'affaires brut dépasse 50 000 $ ne devraient pas opter pour cette solution de facilité, car elles risqueraient de perdre leur statut d'exonération fiscale.
Réponses 3
Merci pour cette explication si concise. C'est très apprécié !
C'est toujours un plaisir pour nous !
Merci pour vos explications concernant le formulaire 1023EZ. Je me demande ce que l'IRS considère comme une petite organisation et ce qu'elle considère comme un revenu. Nous sommes une troupe de scouts et envisageons de créer notre propre association, « Les Amis de notre Troupe » (organisme à but non lucratif 501c3), qui nous servira d'organisme parrain. Nous avons environ 15 000 $ de revenus provenant de collectes de fonds et environ 500 $ de dons, bien en dessous du seuil de 50 000 $. Cependant, comment devons-nous comptabiliser les frais d'inscription aux événements que nous collectons et payons ? Sont-ils considérés comme un revenu ? Les parents font un chèque et nous attribuons la somme à un compte à leur nom. Notre règlement stipule que l'argent sur ces comptes n'est pas considéré comme un don et est remboursable jusqu'à épuisement des fonds. Lorsque la facture du camp, etc., est due, nous débitons les comptes et payons la facture. Toute précision de votre part sera la bienvenue !