Imaginez que vous travaillez comme toiletteur canin, employé comme salarié, et que le lendemain, alors que vous effectuez le même travail sur le même chiot pour la même entreprise, on vous annonce que vous êtes désormais considéré comme travailleur indépendant. Vous n'avez pas créé votre propre entreprise du jour au lendemain. Votre travail est resté inchangé. Pourtant, on vous informe que, n'étant plus salarié, vous n'avez plus droit aux heures supplémentaires, à l'assurance chômage, à l'indemnisation des accidents du travail, ni à de nombreux autres avantages liés au statut de salarié.
C'est récemment arrivé à un client qui, après enquête, s'est avéré avoir droit à des arriérés de salaire. Malheureusement, cette situation est bien trop fréquente et a des conséquences désastreuses. Les employés mal classés sont souvent privés des avantages et protections essentiels auxquels ils ont droit. Cette erreur de classification engendre également des pertes considérables pour l'État fédéral et les États fédérés, sous forme de baisse des recettes fiscales, ainsi que pour les fonds d'assurance chômage et d'indemnisation des accidents du travail. Elle contraint les travailleurs à payer l'intégralité de leurs cotisations sociales (FICA). Enfin, elle pénalise tous les employeurs respectueux de la loi et fragilise l'économie.
Quelle est la relation de classification des travailleurs ?
La question de savoir si un travailleur est un employé au sens de la loi américaine sur les normes équitables du travail (Fair Labor Standards Act - FLSA) est une question juridique qui se détermine en fonction des réalités économiques de la relation de travail entre l'employeur et le travailleur, et non en fonction de l'intitulé du poste ou d'un quelconque accord entre les parties. Le ministère du Travail soutient le recours aux travailleurs indépendants légitimes – qui jouent un rôle important dans notre économie – mais lorsque les employeurs requalifient délibérément leurs employés de manière abusive dans le but de réduire leurs coûts, tout le monde y perd.
Pour déterminer si un travailleur est un employé ou un entrepreneur indépendant au sens de la FLSA, les tribunaux utilisent le test multifactoriel des « réalités économiques », qui vise à savoir si le travailleur est économiquement dépendant de l'employeur ou s'il travaille à son compte :
- Le travail effectué par la personne fait-il partie intégrante de l'activité de l'employeur ? Si les travailleurs effectuent des services que l'entreprise fournit dans le cadre de son activité (les employés qui répondent au téléphone dans un centre d'appels en sont un exemple cité dans la note de service), ils sont plus susceptibles d'être considérés comme des employés.
- Les compétences managériales d'un individu influencent-elles ses chances de réaliser des profits ou des pertes ? Un travailleur ayant la possibilité d'embaucher du personnel ou d'acquérir du matériel et des fournitures pour accroître ses profits a plus de chances d'être considéré comme indépendant. En revanche, la simple capacité d'un travailleur à augmenter ses heures de travail pour obtenir une meilleure rémunération ne témoigne pas de compétences managériales et ne le distingue pas comme travailleur indépendant.
- Comment l'investissement du travailleur se compare-t-il à celui de l'entreprise ? Les travailleurs doivent réaliser des investissements importants dans l'entreprise pour être considérés comme des travailleurs indépendants exerçant leur activité à leur compte.
- Le travail effectué requiert-il des compétences et une initiative particulières ? Ce sont les « compétences commerciales, le jugement et l’initiative d’un travailleur, et non ses compétences techniques, qui permettront de déterminer s’il est économiquement indépendant ».
- La relation entre le travailleur et l'entreprise est-elle permanente ou à durée indéterminée ? Une relation de longue durée entre les parties suggère que le travailleur est un salarié. Selon le ministère du Travail, un travailleur véritablement indépendant « réalise généralement un seul projet pour un employeur et ne travaille pas nécessairement de manière continue ou répétée pour ce même employeur ».
- Quelle est la nature et l'étendue du contrôle exercé par l'employeur ? « Le travailleur doit contrôler des aspects significatifs du travail effectué, de sorte qu'il soit possible de le considérer comme une personne exerçant sa propre activité. » Le ministère du Travail souligne que « le critère du “contrôle” ne doit pas jouer un rôle démesuré dans l'analyse visant à déterminer si un travailleur est un employé ou un travailleur indépendant… la loi FLSA s'applique aux travailleurs d'un employeur même si ce dernier n'exerce pas le contrôle requis sur eux, à condition que les travailleurs soient économiquement dépendants de l'employeur. » (Soulignement ajouté.)
Quels sont quelques exemples de salariés par rapport aux travailleurs indépendants ?
Exemple du secteur du bâtiment et de la construction Jerry Jones a conclu un accord avec Jessica Simpson pour superviser la rénovation de sa maison. Elle n'a pas avancé de fonds pour l'aider à mener à bien les travaux. Elle règle directement les fournisseurs pour tous les matériaux nécessaires. Elle possède une assurance responsabilité civile et une assurance accidents du travail couvrant Jerry et les personnes qu'il a engagées pour l'assister. Elle les rémunère à l'heure et supervise les travaux de manière quasi constante. Jerry n'est pas autorisé à affecter ses assistants à d'autres chantiers. Il ne peut pas exercer d'autres activités professionnelles pendant qu'il travaille pour Jessica. Il n'assume aucune obligation de mener à bien les travaux et n'encourt aucune responsabilité contractuelle en cas de manquement. Lui et ses assistants fournissent des prestations de services à titre personnel contre rémunération horaire. Jerry Jones et ses assistants sont des employés de Jessica Simpson.
Exemple du secteur du camionnage – Dallas Trucking est contractuellement tenue de livrer des marchandises pour le compte de Josey, Inc. au tarif de 140 $ la tonne. Dallas Trucking n'est rémunérée que pour les marchandises non livrées. Il arrive que Tess Dallas, qui exploite Dallas Trucking, loue un autre camion et fasse appel à un chauffeur pour honorer le contrat. Tous les frais d'exploitation, y compris l'assurance, sont à la charge de Tess Dallas. Elle possède ou loue tout le matériel et est responsable de son entretien. Aucun chauffeur n'est fourni par Josey, Inc. Tess Dallas, exerçant son activité sous le nom de Dallas Trucking, est une travailleuse indépendante.
Exemple du secteur informatique – Zack Martin, programmeur informatique, est licencié suite à une restructuration chez Megabyte, Inc. Megabyte accepte de le rémunérer pour la réalisation d'un projet ponctuel : la création d'un produit spécifique. La durée de ce projet est indéterminée et aucun paiement minimum n'est garanti pour les heures travaillées. Megabyte ne fournit à Zack aucune instruction, hormis les spécifications du produit. Un contrat écrit les lie, stipulant que Zack est considéré comme un travailleur indépendant, qu'il est tenu de payer ses impôts fédéraux et d'État et qu'il ne perçoit aucun avantage de la part de Megabyte. Megabyte déclarera le montant versé à Zack sur le formulaire 1099-MISC (Revenus divers). Zack travaille à domicile et n'est ni tenu ni autorisé à assister aux réunions de l'équipe de développement.
Exemple de l'industrie automobile – DeMarca Lawrence est vendeuse à temps plein chez Cory White, concessionnaire automobile. Elle travaille six jours par semaine et est présente dans la salle d'exposition de Cory à des jours et heures fixes. Elle évalue les véhicules à reprendre, mais ses estimations doivent être approuvées par le directeur des ventes. Les listes de clients potentiels appartiennent au concessionnaire. Elle doit développer son portefeuille clients et rendre compte de ses résultats au directeur des ventes. Forte de son expérience, elle n'a besoin que d'une aide minimale pour conclure les ventes, obtenir les financements et effectuer les autres tâches liées à son travail. Elle est rémunérée à la commission et peut prétendre aux primes et bonus offerts par Cory. Cory prend également en charge les frais d'assurance maladie et d'assurance vie collective de DeMarca. DeMarca est employée par Cory White.
Exemple d'avocat – Tracy Williams exerce en tant qu'avocate indépendante. Elle loue un bureau et prend en charge les frais suivants : téléphone, ordinateur, accès à un service de recherche juridique en ligne, fax et photocopieur. Elle achète ses fournitures de bureau et règle ses cotisations au barreau ainsi qu'à trois autres organisations professionnelles. Elle emploie une réceptionniste à temps partiel qui tient également sa comptabilité. Elle rémunère cette personne, prélève et verse les cotisations sociales et les impôts sur le revenu, et remplit chaque année un formulaire W-2. Depuis deux ans, Tracy n'a que trois clients, des entreprises avec lesquelles elle entretient des relations de longue date. Elle facture ses services à ces entreprises à un taux horaire et leur adresse des factures mensuelles détaillant le travail effectué le mois précédent. Ces factures incluent les frais de communication longue distance, le temps consacré à la recherche en ligne, les frais de fax, les photocopies, les frais postaux et les frais de déplacement, que les entreprises ont accepté de lui rembourser. Tracy est travailleuse indépendante.
Exemple de chauffeur de taxi – Jason Witten loue un taxi auprès de Taft Cab Co. pour 150 $ par jour. Il prend en charge les frais d'entretien et d'exploitation du véhicule. Jason Witten conserve l'intégralité des courses perçues. Bien qu'il bénéficie du matériel de communication radio bidirectionnelle, du répartiteur et de la publicité de Cowboy, ces avantages profitent à la fois à Cowboy et à Jason Witten. Jason Witten est un travailleur indépendant.
Exemple de vendeur – Pour déterminer si les vendeurs sont des employés au sens des règles habituelles du droit commun, vous devez évaluer chaque cas individuellement. Si un vendeur qui travaille pour vous ne remplit pas les conditions requises pour être considéré comme un employé de droit commun, telles qu'elles ont été décrites précédemment dans cette section, vous n'êtes pas tenu de retenir l'impôt fédéral sur le revenu sur sa rémunération.
Toutefois, même si un vendeur n'est pas considéré comme un salarié au sens des règles habituelles de droit commun en matière de retenue d'impôt sur le revenu, sa rémunération peut néanmoins être soumise aux cotisations de sécurité sociale, d'assurance-maladie et de contribution fédérale à l'impôt sur le revenu (FUTA) en tant que salarié au sens de la loi. Pour déterminer si un vendeur est un salarié aux fins du calcul des cotisations de sécurité sociale, d'assurance-maladie et de contribution fédérale à l'impôt sur le revenu (FUTA), il doit satisfaire aux huit critères d'admissibilité au statut de salarié. Un vendeur est considéré comme un employé au sens de la loi pour les cotisations de sécurité sociale, d'assurance maladie et de la taxe FUTA s'il remplit les conditions suivantes : 1. Il travaille à temps plein pour une seule personne ou entreprise, sauf éventuellement pour des activités de vente annexes effectuées pour le compte d'un tiers ; 2. Il vend pour le compte de la personne ou de l'entreprise pour laquelle il travaille et lui transmet ses commandes ; 3. Il vend à des grossistes, des détaillants, des entrepreneurs ou des exploitants d'hôtels, de restaurants ou d'établissements similaires ; 4. Il vend des marchandises destinées à la revente ou des fournitures destinées à l'activité de son client ; 5. Il accepte d'effectuer la quasi-totalité de ce travail personnellement ; 6. Il n'a pas investi de manière significative dans les installations utilisées pour effectuer son travail, à l'exception des moyens de transport ; 7. Il entretient une relation continue avec la personne ou l'entreprise pour laquelle il travaille ; et 8. Il n'est pas considéré comme un employé au sens du droit commun.
Où peut-on trouver un L'employeur a besoin d'aide pour la classification ?
Le Programme de règlement volontaire de la classification (VCSP) est un programme volontaire permettant aux contribuables de requalifier leurs travailleurs en tant que salariés aux fins des cotisations sociales pour les exercices fiscaux futurs, bénéficiant ainsi d'un allègement partiel des cotisations fédérales sur l'emploi. Pour participer à ce programme, le contribuable doit satisfaire à certaines conditions d'admissibilité et en faire la demande. Plus précisément, il doit considérer les travailleurs à requalifier comme des travailleurs indépendants ou d'autres formes de non-salariés ; de plus, il doit les avoir traités de manière constante comme des non-salariés, notamment en ayant produit tous les formulaires 1099 requis, conformément à ce traitement, au cours des trois années précédentes pour les travailleurs concernés.
Un contribuable participant au Programme de rémunération des travailleurs saisonniers (PRTS) s'engage à considérer la ou les catégories de travailleurs concernées comme des employés pour les périodes fiscales futures. En contrepartie, le contribuable s'engage à :
- Payez 10 % de la taxe sur l'emploi qui aurait été due sur la rémunération versée aux travailleurs pour la dernière année d'imposition, déterminée selon les taux réduits de l'article 3509(a) du Code des impôts internes.
- Ne pas être redevable d'intérêts et de pénalités sur le montant; et
- Ne pas faire l’objet d’un contrôle fiscal sur l’emploi concernant la classification des travailleurs reclassés dans le cadre du VCSP pour les années précédentes.
La Division des salaires et du temps de travail (WHD) du Département du Travail des États-Unis est chargée d'administrer et de faire respecter certaines des lois les plus importantes du pays en matière de protection des travailleurs. La WHD s'engage à garantir que les travailleurs américains soient correctement rémunérés pour toutes leurs heures de travail, quel que soit leur statut d'immigration. Pour toute question ou préoccupation, vous pouvez contacter la WHD au 1-866-487-9243 ou consulter le site www.wagehour.dol.gov.
Les informations ci-dessous sont utiles pour déposer une plainte auprès de WHD :
- Votre Nom
- Votre adresse et votre numéro de téléphone (comment vous contacter)
- Le nom de l'entreprise
- où vous travaillez (avez travaillé)
- Lieu de l'entreprise (cela peut être différent de votre lieu de travail actuel)
- Numéro de téléphone de l'entreprise
- Nom du gérant ou du propriétaire (à qui devons-nous demander à parler ?)
- Type de travail que vous avez effectué
- Comment et quand étiez-vous payé (par exemple, en espèces ou par chèque, tous les vendredis)
Toute information complémentaire que vous pourriez fournir, comme des copies de vos bulletins de salaire, vos relevés d'heures travaillées ou d'autres renseignements sur les pratiques salariales de votre employeur, sera utile. Tous nos services sont gratuits et confidentiels, que vous soyez en situation régulière ou non. Sachez que votre employeur ne peut ni vous licencier ni vous discriminer de quelque manière que ce soit pour avoir déposé une plainte auprès du WHD.
