Aujourd'hui, de nombreuses entreprises se constituent en société à responsabilité limitée (SARL) et constatent que ce statut offre le meilleur des deux mondes. La SARL permet une imposition transparente (voir « Avantage fiscal » ci-dessous), évitant ainsi la double imposition des sociétés de capitaux, tout en offrant à ses associés la protection de la responsabilité personnelle d'une société. Cependant, contrairement à une société de capitaux, la SARL est une personne morale, une entité juridique aux yeux de la loi fiscale ; elle doit donc établir ses propres déclarations fiscales. Ce n'est pas le cas d'une SARL, qui est soit une entreprise individuelle, soit une société de personnes, ce qui explique sa popularité et ses avantages fiscaux. Une SARL fonctionne à bien des égards comme une société de capitaux, mais les distributions à ses associés ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés. Elles sont simplement imposées au niveau individuel. La SARL évite ainsi la double imposition que subissent les sociétés de capitaux. Néanmoins, une SARL offre à ses associés une protection de responsabilité limitée, car la SARL est une entité juridique distincte de ses associés. Du fait de cette séparation, les biens personnels des associés (tels que leur résidence principale et leurs comptes bancaires personnels) ne sont pas saisissables par les créanciers de l'entreprise.
L'un des avantages d'une SARL est que les conditions de création et de propriété sont moins contraignantes que pour une société anonyme. La SARL offre également une plus grande flexibilité de gestion. Elle peut être gérée par ses associés, c'est-à-dire directement par ces derniers. Les associés peuvent aussi opter pour une gestion par un gérant, auquel cas la gestion est déléguée. D'autres obligations, comme la tenue d'une réunion annuelle obligatoire du conseil d'administration, sont assouplies pour une SARL.
La Floride est l'un des États les plus prisés pour la constitution de sociétés. En Floride, les impôts, les frais de gestion et de création sont généralement inférieurs à ceux de nombreuses autres juridictions. La Floride, et Miami en particulier, attirant des investisseurs et des résidents étrangers, la constitution d'une LLC avec des associés étrangers présente des avantages et des inconvénients.
Lorsqu'un associé étranger est membre d'une LLC, celui-ci doit posséder un numéro d'identification fiscale américain (ITIN). Ce numéro est obligatoire si la LLC exerce une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis (c'est-à-dire si elle génère des bénéfices). L'associé étranger sera alors considéré comme exerçant une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis, et la LLC devra retenir 35 % de ses bénéfices à la source pour le paiement des impôts, lesquels devront être versés et déclarés trimestriellement à l'IRS. La législation fiscale américaine impose les étrangers sur tous les revenus perçus aux États-Unis. Quel que soit leur statut d'immigration, les États-Unis autorisent les étrangers à créer une société à condition qu'ils soient enregistrés et possèdent un numéro d'identification fiscale. La procédure d'enregistrement n'est pas complexe, mais elle peut être longue. Une fois la demande soumise, l'attribution d'un numéro d'identification fiscale peut prendre jusqu'à 18 semaines.
Bien que la société en nom collectif (SNC) ne paie pas d'impôt sur le revenu, elle doit déposer le formulaire 1065 auprès de l'IRS, même en l'absence de bénéfices. Ce formulaire est une déclaration d'information que l'IRS examine afin de vérifier l'exactitude des déclarations de revenus des associés. La SNC doit également fournir à l'IRS et à chaque associé un formulaire K-1 détaillant la part de chacun dans les bénéfices et les pertes de l'entreprise. Chaque associé reporte ensuite ces informations sur sa déclaration de revenus individuelle. Il est important de noter que la SNC ne peut pas opter pour le régime fiscal des sociétés de type S, car la législation américaine interdit aux citoyens étrangers d'être associés ou propriétaires d'une société de ce type. Elle peut toutefois choisir le régime fiscal des sociétés de type C (la forme juridique standard et courante des sociétés de capitaux).
Un point positif à souligner est que les propriétaires étrangers peuvent agir comme consultants pour la LLC en vertu d'un contrat de consultant écrit, en réalisant l'ensemble des prestations de conseil dans leur pays d'origine et en facturant ces services à la LLC aux États-Unis. Ce faisant, il est possible d'éliminer les bénéfices et ainsi d'éviter une partie de l'imposition, ainsi que les revenus situés aux États-Unis, qui seraient soumis au régime fiscal américain, même pour les non-résidents.
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