Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) sont devenues une forme juridique populaire, avantageuse tant pour les investisseurs que pour les entrepreneurs. En Floride, la création d'une SARL s'effectue par le dépôt de statuts auprès de la Division des sociétés du Département d'État. Les SARL sont régies par le droit de l'État et peuvent être gérées par un gérant ou par des associés ; chaque formule présente des avantages et des coûts différents, notamment lorsqu'un associé étranger est impliqué.
Considérations relatives à l'impôt fédéral sur le revenu
Comme indiqué précédemment, une LLC est créée en vertu du droit de l'État. Le gouvernement fédéral, ainsi que l'Internal Revenue Service (IRS), ne reconnaissent pas automatiquement cette entité. Pour le calcul de l'impôt fédéral sur le revenu, une LLC unipersonnelle (SMLLC) est par défaut considérée comme une entité distincte de son propriétaire ; et une LLC pluripersonnelle est assimilée à une société de personnes.
L'administration fiscale américaine (IRS) autorise toutefois une LLC à choisir son statut juridique dans certains cas. Par exemple, une LLC à capitaux étrangers peut opter pour le statut de société de capitaux aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Ce choix peut être effectué afin d'éviter que les associés de la LLC n'exercent une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis (USTB), si tel est le cas. Même si la LLC ne réalise aucun revenu, si elle exerce une USTB et n'a pas choisi son statut juridique, ses associés seront considérés comme exerçant une USTB et devront remplir le formulaire 1040-NR, Déclaration de revenus des non-résidents étrangers aux États-Unis . Par conséquent, bien que la structure d'entreprise soit soumise à une double imposition, elle peut parfois s'avérer avantageuse pour réduire les informations à fournir concernant ses associés.
Une SMLLC n'est généralement pas soumise aux obligations de déclaration de revenus fédérales américaines ; cependant, lorsqu'elle appartient à une personne physique étrangère, elle doit déposer une déclaration de renseignements comme si elle était considérée comme une société américaine. Une LLC à plusieurs associés doit déposer une déclaration de revenus de société de personnes et une LLC doit déposer une déclaration de revenus de société si elle a opté pour ce régime.
Faut-il opter pour une LLC ou un investissement direct ?
Une SARL est un excellent moyen de protéger une ou plusieurs personnes de la responsabilité juridique liée à l'activité commerciale, tout en bénéficiant d'une transparence fiscale optimale. Par ailleurs, la SARL peut opter pour cette structure juridique afin de garantir la confidentialité souvent nécessaire pour attirer les investissements étrangers.
Il peut sembler contre-productif, pour un investisseur étranger, de créer une LLC ou de collaborer avec une telle société. Pourtant, les avantages sont bien supérieurs aux coûts. Plutôt que d'investir directement sur un marché américain, le recours à une LLC permet de se prémunir contre les réglementations et les obligations fiscales du gouvernement américain. L'essor de la LLC en Floride, et notamment à Miami, témoigne de l'intérêt croissant des investisseurs étrangers pour ce statut juridique, comparé aux transactions directes avec des particuliers ou des entreprises américaines. La LLC est un outil flexible offrant de multiples possibilités d'investissement, une protection contre les divulgations indésirables et des solutions pour réduire les coûts opérationnels.
