Qu'est-ce qu'une fiducie d'assurance-vie ?
Pour comprendre une fiducie d'assurance-vie, il est essentiel de comprendre la définition et l'objectif principal des assurances-vie et des fiducies. Une assurance-vie implique trois parties : le souscripteur, le bénéficiaire et l'assuré. Le souscripteur est la personne ou l'entité qui paie la prime d'assurance. Il peut se désigner lui-même comme bénéficiaire, mais ce n'est pas obligatoire ; il peut choisir une autre personne. Le bénéficiaire est la personne qui recevra les prestations, c'est-à-dire le capital décès de l'assuré, au décès de ce dernier. L'assuré est la personne dont le décès détermine le versement des prestations. Autrement dit, le décès de l'assuré déclenche le versement des prestations au bénéficiaire.
Qu'est-ce qu'une fiducie?
Une fiducie est un arrangement fiduciaire permettant à un tiers, ou fiduciaire, de détenir des biens ou des revenus au profit de bénéficiaires. À l'instar d'une assurance-vie, une fiducie implique trois parties : le constituant, personne physique ou morale qui crée la fiducie et y transfère généralement les biens ; le fiduciaire, personne qui détient et gère ces biens au profit du bénéficiaire ; et le bénéficiaire, personne qui reçoit les biens et les revenus qui en découlent.
Il existe de nombreuses raisons de souscrire une assurance-vie et de créer une fiducie. Toutefois, la principale est la planification financière. Nombreuses sont les personnes qui constituent le pilier financier de leur famille et dont les revenus sont essentiels à son soutien. Le capital décès d'une personne assurée peut compenser cette perte de revenus en cas de décès. De même, une fiducie permet de gérer son patrimoine. Vous décidez qui recevra vos biens et à quel moment ils seront distribués. De plus, vous pouvez protéger ces biens contre les créanciers des bénéficiaires, parmi d'autres avantages.
Quel est l’objectif d’une fiducie d’assurance-vie ?
Les prestations d'assurance-vie sont généralement exonérées de la plupart des impôts, y compris l'impôt sur le revenu. Toutefois, elles sont prises en compte dans le calcul de la succession. Autrement dit, les prestations d'assurance-vie (souvent une somme importante) sont ajoutées à la succession du titulaire au moment de son décès. Par conséquent, les héritiers (généralement la famille) peuvent être redevables de droits de succession, qui s'élèvent à quarante pour cent (40 %) de tout montant excédant le seuil d'exonération actuel de 5 250 000 $.
Il est important de noter que ce chiffre est fixé par le Congrès et qu'il peut être modifié à tout moment. Ainsi, même s'il est actuellement fixé à plus de 5 millions, des facteurs politiques pourraient abaisser considérablement le seuil d'exemption à l'avenir, affectant ainsi un nombre beaucoup plus important de personnes. Par conséquent, une fiducie d'assurance-vie pourrait devenir un élément essentiel de la planification financière de la plupart des gens.
Toutefois, certaines conditions doivent être remplies pour qu'une fiducie d'assurance-vie soit valide. Principalement, la fiducie doit être irrévocable et le défunt ne doit avoir eu aucun droit de propriété sur celle-ci au moment de son décès. De plus, d'autres règles s'appliquent, comme la règle de rétroactivité des trois ans, qui permet à l'administration fiscale américaine (IRS) d'examiner les opérations effectuées au cours des trois années précédant le décès. Dans certains cas, ces transferts peuvent réintégrer le capital-décès de l'assurance-vie dans la succession du défunt.
Une brève explication du fonctionnement d'une fiducie est nécessaire pour comprendre ce que signifie « irrévocable ». Une fiducie distingue la propriété légale de la propriété équitable. Le fiduciaire acquiert la propriété légale, tandis que le bénéficiaire conserve la propriété équitable. Par conséquent, le fiduciaire décide généralement de la gestion et de l'utilisation des biens de la fiducie, mais le bénéfice revient toujours au bénéficiaire, qui conserve la propriété équitable.
Pour qu'une fiducie soit irrévocable, le constituant (la personne décédée), une fois la fiducie créée et le titre de propriété transféré au fiduciaire, ne peut en aucun cas recouvrer la propriété des biens transférés. Autrement dit, dès le transfert des biens à la fiducie, le constituant renonce à son titre de propriété. Ainsi, dans une fiducie d'assurance-vie irrévocable, une fois l'assurance-vie transférée à la fiducie, seul le fiduciaire, et non le constituant, est habilité à la vendre ou à la gérer. Il s'agit néanmoins d'un outil financier très efficace et largement utilisé par les personnes dont le patrimoine dépasse le seuil d'exemption actuel.
