Qu'est-ce qu'un revenu passif?
L'administration fiscale américaine (IRS) distingue trois types de revenus : les revenus d'activité, les revenus passifs et les revenus de portefeuille. Les revenus passifs sont les gains tirés d'un bien locatif, d'une entreprise ou d'autres activités dans lesquelles une personne n'est pas activement impliquée et qui génèrent des revenus réguliers sans ou avec très peu d'efforts de sa part. Un revenu passif est défini par l'absence de participation active à l'activité. Par exemple, si une personne physique ou morale investit 100 000 $ dans un restaurant en prévoyant de percevoir un pourcentage des bénéfices, ce revenu sera considéré comme passif, car l'investisseur ne participe pas activement à la gestion du restaurant. Il perçoit simplement un revenu basé sur cet investissement.
Qu'est-ce que la taxe sur le travail indépendant ?
En matière fiscale, les cotisations sociales des travailleurs indépendants visent à garantir que ces derniers s'acquittent des cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie obligatoires, qui seraient autrement prélevées par leur employeur s'ils étaient salariés. Une personne est considérée comme travailleuse indépendante si elle exerce une activité commerciale ou professionnelle sous forme de SARL, d'entreprise individuelle ou de société de personnes.
Les membres d'une SARL ont le droit de participer activement à la gestion de leur entreprise ou de laisser les autres membres s'en charger. Les membres qui ne participent pas activement à la gestion sont exemptés de cotisations sociales. Les membres d'une SARL qui participent activement à la gestion ou à l'exécution d'opérations importantes liées à l'activité de la société sont généralement soumis à ces cotisations. En revanche, les sociétés en commandite, dont la capacité de gestion et la responsabilité pour les dettes de la société sont toujours limitées, ne sont pas soumises aux cotisations sociales car leurs parts de bénéfices ne sont pas acquises par une participation active à l'entreprise.
Ainsi, l'administration fiscale américaine (IRS) considère la part de bénéfices d'un associé d'une SARL comme exonérée de cotisations sociales, sauf si cet associé est personnellement responsable des dettes de la SARL, a le pouvoir de contracter au nom de celle-ci ou participe à son activité pendant plus de 500 heures par an. Si l'associé ne participe à aucune de ces activités, ses revenus sont considérés comme passifs et, par conséquent, ne sont pas soumis aux cotisations sociales.
