Qu'est-ce qu'un privilège fiscal fédéral ?
Un privilège fiscal fédéral est la créance légale du gouvernement sur vos biens lorsque vous négligez ou omettez de payer une dette fiscale. Lorsque le Service des impôts internes («IRS»Lorsque l'administration fiscale américaine (IRS) inscrit votre solde impayé dans ses comptes, votre obligation de le régler est alors évaluée. Tout défaut de paiement ou négligence entraînera le dépôt par l'IRS d'un avis de privilège fiscal fédéral, informant ainsi tous vos créanciers de leurs droits légaux sur vos biens. Le gouvernement peut inscrire un privilège fiscal fédéral sur la quasi-totalité de vos biens, y compris vos biens immobiliers, vos biens personnels et vos actifs financiers. Depuis peu, l'IRS est légalement tenue d'informer le Département d'État de votre privilège fiscal fédéral, ce qui autorise ce dernier à révoquer ou à vous refuser votre passeport.
Les privilèges fiscaux fédéraux apparaissent-ils sur votre rapport de crédit ?
Avant 2018, les dettes fiscales fédérales figuraient sur le rapport de solvabilité d'un particulier. Cependant, les agences d'évaluation du crédit ont depuis modifié leurs politiques. Aujourd'hui, les trois principales agences n'affichent plus les privilèges fiscaux fédéraux sur les rapports de solvabilité des consommateurs. Bien que retirés des rapports de solvabilité, les avis de privilège fiscal fédéral restent des documents publics et peuvent être consultés par les prêteurs et les sociétés de cartes de crédit.
Programmes d'allègement pour les impôts impayés
Les contribuables ayant des dettes fiscales impayées peuvent bénéficier de certains programmes d'allègement proposés par le gouvernement. La première option est un plan de paiement échelonné ; un contribuable peut en faire la demande auprès de l'IRS en remplissant le formulaire fiscal 9465. La seconde option consiste à conclure une offre de règlement à l'amiable avec l'IRS, un accord permettant de réduire la dette fiscale à un montant inférieur à la somme due. L'admissibilité est généralement déterminée en fonction des revenus et du patrimoine du contribuable, afin d'évaluer sa capacité de remboursement.
L'administration fiscale américaine (IRS) prévoit quelques exceptions pour la certification d'un contribuable comme débiteur fiscal en situation de défaut de paiement grave. Par exemple, les personnes ayant déposé une demande de faillite, victimes d'usurpation d'identité à des fins fiscales ou dont la créance est considérée comme irrécouvrable par l'IRS en raison de difficultés financières, bénéficient de ces exceptions. Un contribuable n'est pas admissible à une offre de compromis s'il n'est pas à jour de ses déclarations fiscales auprès de l'IRS.
Combien de temps durent les privilèges fiscaux fédéraux ?
Le délai de recouvrement de l'IRS est de dix ans. Ce délai court à compter de la date à laquelle l'IRS inscrit le solde impayé dans ses comptes. Dès lors, l'IRS est en droit de saisir vos biens et d'émettre un avis de privilège fiscal fédéral à votre encontre. Au terme de ces dix années, l'IRS ne pourra plus recouvrer votre dette fiscale impayée, conformément à la date d'expiration du délai de prescription. « CSED ».
Il existe toutefois quelques exceptions au délai de règlement de la dette fiscale grave (CSED). Lorsqu'un contribuable est admissible à une offre de compromis avec l'IRS, le délai de règlement de la dette fiscale grave est suspendu pendant 30 jours après la fin de la période de l'offre. Par exemple, un contribuable est autorisé à payer seulement 30 000 $ sur une dette fiscale impayée de 90 000 $. L'IRS lui accorde alors un délai pour rembourser la totalité des 30 000 $ et mettre fin à son statut de contribuable en défaut grave. Ce délai peut être de huit mois. Dans ce cas, le délai de règlement de la dette fiscale grave est suspendu pendant huit mois, soit la durée de l'offre de compromis. Trente jours après l'expiration de ce délai de huit mois, le délai de règlement de la dette fiscale grave reprend et court jusqu'à son terme.
Si vous avez des impôts fédéraux impayés et souhaitez en savoir plus sur les moyens d'éviter un privilège fiscal fédéral, n'hésitez pas à contacter l'un de nos avocats expérimentés chez EPGD Business Law, dont les bureaux sont situés à Miami (Floride), Washington (District de Columbia) et West Palm Beach (Floride). Appelez-nous au (786) 837-6787 ou envoyez-nous un courriel pour prendre rendez-vous.
