On considérait autrefois qu'une fiducie irrévocable était inviolable. Ce n'est plus forcément le cas. Le « transfert » d'une fiducie irrévocable est une technique de planification successorale qui consiste à transférer les actifs de la première fiducie vers une nouvelle fiducie aux conditions plus avantageuses, afin de mieux répondre aux besoins du client. La common law autorise le transfert de fiducies, mais de nombreux États, dont la Floride, ont des lois qui le permettent.
Exigences :
A. Pouvoir absolu – La loi de Floride §736.04117 prévoit qu’un fiduciaire qui a le pouvoir absolu d’empiéter sur le capital en vertu des termes de la première fiducie peut effectuer des distributions à une deuxième fiducie.
B. Revenu fixe et intérêts – La technique de décantation ne peut pas être utilisée pour réduire les intérêts à revenu fixe, les rentes ou les parts de fiducie unitaire du Premier Trust.
C. Bénéficiaires – Chaque bénéficiaire du deuxième fonds fiduciaire doit avoir été bénéficiaire du premier fonds fiduciaire.
D. Avis de 60 jours – Afin de procéder à un décantage, le fiduciaire du Premier Trust est tenu de fournir à tous les bénéficiaires qualifiés du Premier Trust un avis écrit de son intention de procéder à un décantage au moins 60 jours avant la date d'entrée en vigueur de l'exercice par le fiduciaire de son pouvoir de décantation.
E. Par écrit – De plus, l’exercice du pouvoir de transvasement doit être fait par écrit, signé et reconnu par le fiduciaire et déposé avec les registres de la première fiducie.
Les documents utilisés pour un transfert de biens d'une fiducie sont similaires à ceux utilisés pour une résolution de distribution de biens. Un document écrit précisant les modalités d'exercice discrétionnaire du pouvoir de transfert par le fiduciaire doit définir les conditions de ce pouvoir de transférer des biens de la fiducie au sein d'une autre fiducie. Ce document doit également contenir des informations contextuelles, telles que les noms des fiduciaires actuels de la première fiducie et des fiduciaires exerçant le pouvoir de transfert, la date et l'identité des fiduciaires ayant constitué la première fiducie, les dispositions pertinentes de cette dernière, l'autorité du fiduciaire pour le transfert (en vertu de la loi ou stipulée dans la première fiducie), et la fiducie bénéficiaire qui recevra les biens de la fiducie initiale. De plus, ce document doit inclure les résolutions des fiduciaires désignant et transférant des actifs de la fiducie initiale à la fiducie bénéficiaire et prescrivant que ces actifs soient détenus conformément aux dispositions de la fiducie bénéficiaire.
