Comment les propriétaires de sociétés S se rémunèrent-ils et quelles sont les déductions fiscales ?

Comment les chefs d'entreprise se rémunèrent-ils ?

Les propriétaires de petites entreprises se rémunèrent différemment selon la structure juridique de leur entreprise. Les entreprises individuelles, les sociétés de type S, les sociétés de type C et les sociétés en nom collectif sont toutes soumises à des règles fiscales différentes régissant la rémunération des associés et l'imposition de ces revenus.

Les propriétaires d'entreprises individuelles se rémunèrent par prélèvement. Les sociétés de type S et C peuvent se rémunérer par un salaire ou une distribution, tandis que les sociétés de personnes se versent un revenu garanti. Un prélèvement correspond au retrait de fonds du compte de capitaux propres de l'entreprise pour un usage personnel, y compris les bénéfices et les apports en capital. Ce prélèvement n'est pas imposable au niveau de l'entreprise ; toutefois, il est imposable comme revenu sur la déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040). Un salaire correspond à la rémunération du propriétaire intégrée à la masse salariale de l'entreprise. Ce salaire est soumis aux mêmes cotisations sociales qu'un salarié classique. Pour déterminer la structure juridique la plus adaptée à votre entreprise, il est essentiel de prendre en compte le financement et la fiscalité.

Comment un chef d'entreprise se verse-t-il un salaire dans le cadre d'une société de type S ?

Dans le cadre d'une société de type S, le propriétaire ne peut pas effectuer de prélèvement sur les bénéfices ; il doit percevoir un salaire et remplir un formulaire W-2 auprès du fisc américain (IRS). Le formulaire W-2 est obligatoire pour l'employeur et doit être transmis à l'IRS à la fin de chaque année afin de déclarer le salaire annuel et le montant des impôts retenus à la source.

L'administration fiscale américaine (IRS) exige que le propriétaire d'une société de type S perçoive une « rémunération raisonnable ». Toutefois, ce terme n'est pas défini par l'IRS. Il est généralement interprété comme étant comparable à la rémunération que le propriétaire verserait à un employé pour un travail identique. Si l'IRS juge la rémunération non « raisonnable », elle peut être considérée comme disproportionnée et faire l'objet d'un contrôle fiscal, assorti de pénalités et d'intérêts.

Quelles sont les dépenses déductibles pour une société S ?

Les propriétaires de sociétés S peuvent déduire toutes leurs dépenses d'exploitation courantes et nécessaires. Les dépenses courantes sont celles qui sont considérées comme habituelles et traditionnelles dans le secteur d'activité. Les dépenses nécessaires sont celles qui sont considérées comme utiles et appropriées dans le secteur d'activité.

Les chefs d'entreprise peuvent toujours déduire les cotisations à l'assurance maladie et à la sécurité sociale. Cependant, les autres dépenses déductibles dépendent de leur secteur d'activité. Nous vous recommandons vivement de consulter votre expert-comptable afin de déterminer les déductions auxquelles votre entreprise a droit.

Les déductions peuvent comprendre les éléments suivants :

• Une déduction pour bureau à domicile, qui peut être demandée via le formulaire 8829 ;
• Loyer ou intérêts hypothécaires;
• Services publics (gaz, électricité et systèmes de sécurité) sur l'espace de bureaux que le propriétaire de l'entreprise loue ou prend en location ;
• Fournitures de bureau consommables ; et
• Équipement lié à l'activité.