Le fait d'être indûment qualifié de travailleur indépendant est fréquent aux États-Unis, car les employeurs cherchent à réduire leurs charges fiscales en déclarant leurs employés comme travailleurs indépendants plutôt que comme salariés. Si un employeur considère un travailleur comme salarié, il doit prendre en charge la moitié de ses cotisations sociales (Sécurité sociale et assurance-maladie). En revanche, s'il le déclare travailleur indépendant, l'employeur est exonéré de ces cotisations. Le travailleur indépendant doit alors s'acquitter intégralement de ces cotisations chaque année. Il n'a par ailleurs pas droit aux allocations chômage, à la couverture santé ni aux indemnités d'accident du travail.
Si vous êtes considéré comme un travailleur indépendant, votre employeur ne peut pas vous imposer la durée de votre pause déjeuner ni le nombre de jours de congés. En règle générale, lorsqu'un employeur fait appel à un travailleur indépendant, il peut uniquement contrôler ou orienter les résultats du travail accompli. Il ne peut pas contrôler la nature du travail ni la manière dont il est effectué.
Si vous effectuez des prestations de services qui peuvent être contrôlées par un employeur, vous n'êtes pas un travailleur indépendant, mais un employé et vous avez droit à un formulaire W-2. Si votre employeur contrôle la durée de votre pause déjeuner, le nombre d'heures que vous devez passer au bureau chaque jour, le nombre de jours de maladie ou de congés dont vous disposez, la manière dont le travail est effectué, le moment où il est effectué et le lieu où il est effectué, alors vous êtes classé à tort comme travailleur indépendant.
Puis-je déposer un formulaire auprès du fisc américain (IRS) si je pense avoir été classé à tort comme travailleur indépendant ?
Les travailleurs qui estiment avoir été indûment considérés comme travailleurs indépendants par leur employeur peuvent utiliser le formulaire 8919 de l'IRS (Cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie non perçues sur les salaires) pour calculer et déclarer la part des cotisations non perçues dues sur leur rémunération. Toutefois, avant de pouvoir soumettre ce formulaire, vous devez remplir un formulaire SS-8, recevoir un courrier de l'IRS confirmant votre statut de salarié, ou recevoir un formulaire W-2 et un formulaire 1099-MISC de la même organisation.
Un travailleur peut remplir le formulaire SS-8 pour demander à l'IRS de déterminer son statut de travailleur indépendant. Après réception d'un formulaire SS-8 dûment rempli et signé, l'IRS déterminera si vous êtes un travailleur indépendant ou un salarié. Lors du dépôt du formulaire SS-8, vous devez joindre des copies de tous les documents justificatifs qui, selon vous, prouvent que vous êtes un salarié et non un travailleur indépendant. Vous pouvez également décrire vos préoccupations et les raisons pour lesquelles vous déposez ce formulaire. Si l'IRS détermine que vous êtes un travailleur indépendant, vous pouvez remplir le formulaire IRS 8919, qui déterminera le montant des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie qui n'ont pas été retenues sur votre salaire pendant que vous étiez travailleur indépendant. Le dépôt du formulaire 8919 permet le crédit de vos cotisations de sécurité sociale sur votre dossier de sécurité sociale.
Que se passe-t-il lorsqu'un employeur classe à tort un employé comme travailleur indépendant ?
Si le ministère du Travail soupçonne que la requalification abusive de votre travailleur indépendant était intentionnelle de la part de l'employeur, soit pour éviter de payer des impôts, soit pour ne pas fournir de couverture santé, ce dernier s'expose à diverses sanctions. En cas de requalification abusive avérée, l'employeur peut être condamné à un an d'emprisonnement, à une amende pénale pouvant atteindre 1 000 $ par travailleur requalifié abusivement, à la saisie de 20 % de la totalité des salaires versés à l'employé, ainsi qu'à la prise en charge de 100 % des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, tant pour l'employeur que pour l'employé.
En revanche, si la mauvaise classification est involontaire, un employeur peut se voir facturer des frais de 50.00 $ pour chaque W-2 non déposé, 40 % des cotisations de l'employé à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, 100 % des cotisations de l'employeur à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, et 1.5 % du salaire de l'employé, plus les intérêts.
Si vous avez été classé à tort comme travailleur indépendant, plusieurs solutions s'offrent à vous. Vous pouvez contacter le service des salaires et des heures du département du Travail des États-Unis si, durant votre période de travail indépendant, vous avez été rémunéré en dessous du salaire minimum ou si votre employeur a omis de vous payer vos heures supplémentaires. Vous pouvez également contacter le département du Travail de votre État pour signaler cette erreur de classification ou remplir le formulaire SS-8 afin que l'IRS puisse déterminer votre statut de travailleur. Enfin, vous avez la possibilité de consulter un avocat concernant cette erreur de classification.
