Qu'est-ce qu'un expatrié ?
Un expatrié est une personne qui a quitté son pays de citoyenneté et vit et/ou travaille dans un autre pays. Ce séjour est souvent motivé par des raisons professionnelles et est généralement temporaire. Un expatrié peut également être une personne ayant renoncé à sa citoyenneté d'origine pour acquérir celle d'un autre pays.
Pourquoi les États-Unis et l'Espagne ont-ils conclu une convention fiscale ?
Les États-Unis et l'Espagne ont conclu il y a de nombreuses années une convention fiscale internationale afin de clarifier certaines règles fiscales applicables aux particuliers des deux pays. Cette convention vise à avantager les citoyens américains résidant en Espagne et réciproquement en minimisant les incohérences et en évitant la double imposition.
Comment fonctionne la convention fiscale entre les États-Unis et l'Espagne ?
L'un des principaux avantages de la convention fiscale est l'élimination de la double imposition. Concrètement, cela signifie qu'un contribuable peut déduire les impôts payés dans l'autre pays afin d'éviter d'être imposé dans les deux juridictions sur le même revenu. Cependant, ces avantages sont limités pour la plupart des expatriés américains résidant en Espagne.
Le traité garantit que nul ne paiera plus d'impôt que le taux le plus élevé des deux pays et précise également le lieu d'imposition, qui dépend généralement du lieu de perception des revenus. De plus, les expatriés américains peuvent éviter la double imposition sur leurs revenus espagnols en demandant des crédits d'impôt américains lors de leur déclaration de revenus aux États-Unis, à concurrence du montant des impôts espagnols déjà payés.
Qui est considéré comme résident fiscal en Espagne ?
Conformément à la Convention, un résident d'un traité fiscal est une personne qui a l'intention d'être résidente de ce pays, soit par domicile, résidence, lieu de direction, lieu d'incorporation, ou tout autre critère de nature similaire.
Les étrangers séjournant plus de 183 jours par an en Espagne sont considérés comme résidents fiscaux espagnols. De plus, si un étranger possède une entreprise ou des intérêts économiques en Espagne, ou si son conjoint et/ou son enfant mineur sont résidents fiscaux espagnols, il sera vraisemblablement considéré comme résident fiscal espagnol.
Comment fonctionnent les impôts des expatriés américains vivant en Espagne ?
Les citoyens américains résidant en Espagne doivent déclarer leurs impôts auprès des autorités américaines et espagnoles. De plus, tous les citoyens américains sont tenus de déposer une déclaration de revenus fédérale américaine, quel que soit leur lieu de résidence ou l'origine de leurs revenus.
Par ailleurs, les expatriés percevant plus de 22 000 euros par an d'un seul employeur doivent déposer une déclaration de revenus espagnole. Les personnes résidant en Espagne doivent également généralement y déposer une déclaration de revenus annuelle si elles perçoivent des revenus de sources multiples, sont travailleurs indépendants ou perçoivent plus de 1 000 euros de revenus locatifs au cours d'une même année.
De plus, les personnes considérées comme résidents fiscaux espagnols seront imposées sur leurs revenus mondiaux, sous réserve de certaines exclusions, et celles considérées comme non-résidentes ne seront imposées que sur les revenus de source espagnole.
