Lorsqu'une personne omet ou néglige de payer ses impôts sur le revenu dus, les conséquences probables impliquent que le Service des impôts internes (IRS) place un privilège fiscal fédéral sur les biens de cette personne.
Un privilège fiscal fédéral est une créance exercée par le gouvernement des États-Unis sur les biens d'un particulier, protégeant ainsi ses intérêts. Ce privilège prend effet après plusieurs étapes : tout d'abord, l'IRS (Internal Revenue Service) évalue la dette fiscale du contribuable et l'inscrit dans ses comptes. Ensuite, l'IRS lui adresse un avis de paiement détaillant le montant des impôts dus et fixant une date limite de paiement. Si le contribuable néglige ou refuse de payer sa dette dans les délais impartis, l'IRS procède à l'inscription d'un privilège fiscal fédéral , informant ainsi les créanciers du contribuable du droit légal du gouvernement sur ses biens. Cela signifie que le gouvernement est en droit de recouvrer la dette avant tout autre créancier.
Les conséquences auxquelles une personne s'expose suite à l'inscription de cette hypothèque sur sa propriété sont les suivantes :
- Le privilège s'applique à tous les actifs (biens immobiliers et biens personnels), et non seulement aux actifs actuels, mais aussi à tous les actifs futurs acquis pendant la durée de validité du privilège ;
- Le privilège limite la capacité d'obtenir du crédit auprès des institutions financières ;
- Le privilège s'applique également à tous les biens de l'entreprise et à tous les droits sur les biens de l'entreprise, tels que les comptes clients ;
- Si la personne dépose une demande de faillite, la dette fiscale et le privilège demeurent, quel que soit son statut de faillite.
Suite à l'inscription de l'hypothèque, le débiteur doit soit payer l'intégralité de la somme due à l'échéance, soit, s'il est dans l'incapacité de payer intégralement, contacter l'administration fiscale afin de convenir d'un accord de paiement. L'administration fiscale offre aux débiteurs plusieurs options pour radier l'hypothèque sur leurs biens :
- Demandez un accord de paiement en ligne pour régler vos obligations fiscales par mensualités ;
- Une offre de règlement à l'amiable pour un montant inférieur à celui dû (cette option est possible dans des circonstances très particulières) ; et
- Faire déclarer la dette comme actuellement irrécouvrable afin de retarder temporairement son recouvrement.
Une fois la dette payée, l'IRS lève l'inscription d'hypothèque légale 30 jours plus tard. Cependant, il existe des solutions permettant au débiteur de réduire l'impact de cette hypothèque sur ses biens. Parmi celles-ci, la « libération de biens » supprime l'hypothèque sur un bien spécifique. La « subordination » est une autre option, mais elle ne supprime pas l'hypothèque ; elle permet simplement à d'autres créanciers de recouvrer leurs créances avant l'IRS, ce qui peut faciliter l'obtention d'un prêt ou d'un crédit immobilier. Le « retrait » supprime l'avis public d'hypothèque légale fédérale, de sorte que l'IRS ne soit pas en concurrence avec d'autres créanciers pour les biens du débiteur, mais la dette fiscale demeure exigible.
Les impôts ne sont pas à prendre à la légère. Le fisc américain (IRS) est une force redoutable qui n'hésitera pas à entreprendre les démarches nécessaires pour recouvrer les sommes dues. Si vous vous reconnaissez dans cette situation, le cabinet EPGD Business Law est là pour vous aider. N'hésitez pas à nous contacter par courriel ou par téléphone pour prendre rendez-vous. info@epgdlaw.com / (786) 837-6787
