La nouvelle série à succès de HBO, « Succession », suit le quotidien de la famille Roy, une famille fictive à la tête d'un empire mondial des médias et de l'hôtellerie. La série met en scène la santé déclinante du patriarche, Logan Roy, et la lutte de pouvoir qui oppose les autres membres de la famille. Bien que la série soit fictive, la planification successorale est en réalité un aspect essentiel de la gestion de patrimoine et devrait être pleinement intégrée à votre stratégie, notamment pour les chefs d'entreprise. Un plan successoral solide prévoit non seulement la transmission de vos biens après votre décès, mais aussi la désignation d'un successeur si vous n'êtes plus en mesure d'assumer vos responsabilités, que ce soit pour cause d'incapacité ou de décès.
Voici quelques points communs à prendre en compte dans le cadre de votre planification successorale.
Planification de la relève d'entreprise
Si vous êtes propriétaire de votre entreprise, vous subvenez aux besoins non seulement de vous-même, mais aussi de votre famille et de vos employés. La planification de la succession est essentielle pour assurer la continuité de l'entreprise en cas de décès. Aux États-Unis, la grande majorité des entreprises sont familiales et représentent le principal patrimoine de la famille. Sans planification successorale, l'entreprise que vous avez bâtie avec tant de temps et d'efforts risque de s'effondrer très rapidement. Il peut être judicieux de transférer des actions ou des parts sociales de votre entreprise à une fiducie afin que la propriété soit facilement transmise à votre successeur. De plus, sans planification successorale, votre participation dans l'entreprise sera très probablement soumise à une procédure de succession.
Élaboration d'un plan de succession d'entreprise
La première étape de l'élaboration de tout plan consiste à identifier et à formuler clairement vos objectifs en anticipant et en vous posant les bonnes questions. Voici quelques objectifs courants pour les chefs d'entreprise :
- Planification de la retraite. Comment souhaitez-vous vivre vos vieux jours ? Quel style de vie souhaitez-vous conserver à la retraite ?
- Maximiser la valorisation de l'entreprise. Quelle est la valeur de votre entreprise ? Comment pouvez-vous la développer pour maximiser ses profits ?
- Assurer une transition en douceur lors du départ à la retraite. Qui sera le mieux placé pour gérer votre entreprise lorsque vous prendrez votre retraite ? Faut-il confier la propriété et la gestion à la même personne ?
- Évasion fiscaleComment minimiser les frais que vous payez à l'État lors du transfert de votre entreprise ?
- Éviter les formalités successorales. Comment éviter une procédure publique coûteuse ?
Pour les professionnels de la planification successorale, il est primordial d'aider leurs clients à minimiser les impôts et à éviter les formalités de succession. De nombreuses méthodes d'optimisation fiscale et successorale existent, selon la taille, la structure et la nature de l'entreprise. Par exemple, si une entreprise est susceptible de connaître une croissance rapide, il peut être judicieux d'envisager le transfert des actifs à votre successeur de votre vivant afin que la plus-value réalisée ne soit pas soumise aux droits de succession. L'absence de plan de succession expose votre entreprise au risque d'une vente à perte après votre décès.
Une fois vos objectifs de succession définis, il convient de déterminer le mécanisme juridique le plus adapté pour les concrétiser et assurer la continuité de votre entreprise. Par exemple, un pacte d'associés est un mécanisme de transfert de propriété courant, conçu pour garantir une transition en douceur. Ce type de pacte stipule qu'en cas de décès ou de départ d'un associé, les associés restants peuvent racheter ses parts. Ce type de transfert permet généralement une transition plus fluide que la vente des parts à un tiers qui ne connaît ni l'entreprise, ni les autres associés, ni la direction, ni la culture d'entreprise, et dont la philosophie peut différer de la vôtre.
Toutefois, si votre objectif est de maximiser vos profits lors de votre départ, vous pouvez envisager une introduction en bourse ou une fusion avec une autre entreprise. Consulter un avocat spécialisé en droit des sociétés ou en transactions commerciales est une première étape essentielle : il pourra vous apporter des conseils précieux et vous aider à élaborer un plan de succession adapté à vos objectifs.
Dans certains cas, le propriétaire d'une entreprise possède une connaissance si pointue du fonctionnement et des rouages de celle-ci qu'il est indissociable de sa réussite financière. Si cette personne disparaît, l'entreprise périclite. On parle alors d'une « personne clé ». Les entreprises qui comptent sur des personnes clés pour assurer leur survie et leur succès financier peuvent envisager de souscrire une assurance « personne clé ». En cas de décès ou d'incapacité de la personne clé, l'entreprise perçoit une indemnité d'assurance qui lui permettra de subvenir à ses besoins jusqu'à ce qu'elle puisse trouver un remplaçant, rembourser ses dettes, distribuer des fonds aux investisseurs, verser des indemnités de licenciement aux employés et cesser ses activités de manière ordonnée.
