Formulaire 8938, « Déclaration des actifs financiers étrangers spécifiés », est une obligation de déclaration en vertu de
le code fiscal américain pour certains contribuables ayant des intérêts dans des actifs financiers étrangers spécifiques.
Les actifs financiers étrangers sont généralement regroupés afin de déterminer s'ils atteignent le seuil de déclaration. Par ailleurs, le formulaire 8938 ne remplace pas la déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers, qui doit être déposée séparément et est soumise à ses propres exigences. Parmi les éléments à prendre en compte lors du dépôt du formulaire 8938 figurent les exceptions applicables aux actifs étrangers, tels que ceux détenus dans une banque ou un compte de courtage américain.
Qui est tenu de remplir le formulaire 8938 ?
Les citoyens américains, les résidents permanents et certains non-résidents qui répondent à des critères spécifiques sont tenus de remplir le formulaire 8938. Ces seuils dépendent de votre statut fiscal et du fait que vous viviez aux États-Unis ou à l'étranger.
Pour les résidents américains, le statut fiscal dépend de leur situation : célibataire, marié(e) déclarant séparément ou marié(e) déclarant conjointement. Les personnes célibataires ou mariées déclarant séparément doivent remplir le formulaire 8938 si leurs revenus dépassent 50 000 $ le dernier jour de l’année d’imposition ou 75 000 $ à tout moment de cette année.
Les personnes mariées déclarant conjointement doivent remplir le formulaire 8938 si leur revenu dépasse 100 000 $ le dernier jour de l'année d'imposition ou 150 000 $ à tout moment de cette année. Le statut (célibataire, marié déclarant séparément ou marié déclarant conjointement) a également une incidence sur les personnes résidant à l'étranger. Les personnes célibataires ou mariées déclarant séparément et dont le revenu dépasse 200 000 $ le dernier jour de l'année d'imposition ou 300 000 $ à tout moment de cette année sont tenues de remplir ce formulaire.
Formulaire 8938. De plus, les personnes mariées qui produisent une déclaration conjointe sont tenues de produire un formulaire si elles gagnent plus de 400 000 $ le dernier jour de l’année d’imposition ou plus de 600 000 $ à tout moment au cours de l’année d’imposition.
Que faut-il déclarer sur le formulaire 8938 ?
Les types suivants d'actifs financiers étrangers doivent être déclarés sur le formulaire 8938 : (1) comptes bancaires étrangers, (2) actions et titres étrangers, (3) fonds communs de placement étrangers, (4) fonds spéculatifs et fonds de capital-investissement étrangers, et (5) fonds spéculatifs et fonds de capital-investissement étrangers.
Quelles sont les exigences de dépôt pour le formulaire 8938 ?
Plusieurs éléments sont nécessaires pour remplir le formulaire 8938. Premièrement, vos nom, adresse et numéro d'identification fiscale sont requis. Ensuite, vous devez lister vos avoirs financiers étrangers et fournir les informations nécessaires, notamment les numéros de compte, le nom de l'établissement financier et la valeur maximale de ces avoirs au cours de l'année. Troisièmement, vous devez décrire vos avoirs. Quatrièmement, tous les revenus provenant de ces avoirs, y compris les intérêts, les dividendes et autres revenus, doivent être déclarés. Enfin, vous devez fournir un récapitulatif de vos avoirs financiers étrangers et de leur valeur totale.
Formulaire 8939 : Directives de dépôt et pénalités
Le formulaire 8938 doit être déposé auprès de l'IRS en même temps que votre déclaration de revenus fédérale annuelle (formulaire 1040) et fournit des informations complémentaires concernant vos avoirs financiers à l'étranger. Il doit être déposé à la même date que votre déclaration de revenus, y compris les prolongations. Le défaut de dépôt du formulaire 8938 ou la fourniture d'informations incomplètes ou inexactes peut entraîner des sanctions importantes. La pénalité initiale est de 10 000 $, assortie de pénalités supplémentaires de 10 000 $ par mois, jusqu'à un maximum de 50 000 $ en cas de non-dépôt persistant après notification de l'IRS. Des sanctions pour négligence et des sanctions pénales peuvent également être appliquées dans certains cas.
Compte tenu de la complexité des règles fiscales internationales, il peut être judicieux de consulter un fiscaliste spécialisé en la matière afin de garantir la conformité. Il est également recommandé de contactez un avocat expérimenté pour s'assurer que vous êtes au courant de tout changement dans les lois fiscales ou les exigences en matière de déclaration, car cela peut affecter vos obligations déclaratives.
