Si vous êtes chef d'entreprise, vous étiez probablement soumis à un régime fiscal particulier lors de la création de votre entreprise. Saviez-vous qu'une réforme fiscale est en cours d'élaboration et pourrait bien changer la donne ?
La nouvelle réforme fiscale, qui devrait être promulguée par le président Trump, offre de nombreux avantages aux particuliers et aux entreprises, y compris aux sociétés de type C. Dans le cadre du système fiscal actuel, les entreprises peuvent être structurées de la manière suivante :
- Entreprise individuelle — les contribuables ne déposent pas de déclaration de revenus distincte ; leurs revenus et dépenses d’entreprise sont déclarés individuellement.
- Sociétés de personnes (générales et en commandite) — Les sociétés de personnes déposent une déclaration distincte et transfèrent les revenus et les pertes aux associés individuels (membres) qui déclarent ces informations sur leurs déclarations de revenus individuelles.
- Société à responsabilité limitée (SARL) — Une entité hybride qui offre la possibilité d'être imposée comme une société de personnes ou une société de capitaux.
- Société à responsabilité limitée unipersonnelle — Une SARL avec un seul membre, généralement considérée comme une « entité transparente » aux fins de l'impôt fédéral, et imposée de la même manière qu'une entreprise individuelle.
- Société de type C — Une société de type C paie tous les impôts dus, et ses actionnaires paient également des impôts à leurs taux d'imposition individuels sur les dividendes ou autres distributions de la société de type C, ce qui est également connu sous le nom de « double imposition ».
- Société S — Une société S transfère la plupart des éléments de revenu ou de perte à ses actionnaires, qui sont chacun responsables de déclarer ces informations dans leurs déclarations de revenus individuelles.
Actuellement, les taux d'imposition des sociétés varient entre 15 % et 39 %. Cependant, avec la nouvelle réforme fiscale, le taux maximal sera de 21 %, son niveau le plus bas depuis 1939, incitant de nombreux propriétaires d'entités transparentes à envisager une restructuration en société de type C. La décision de se restructurer en société de type C ne doit pas se fonder uniquement sur le chiffre d'affaires annuel, et présente des avantages et des inconvénients.
Les inconvénients d'une réorganisation en société de type C résident dans la double imposition : une première fois au nouveau taux d'imposition des sociétés de 21 %, puis une seconde fois lors du versement de dividendes. Avec cette double imposition, une entité transparente fiscalement, même réorganisée en société de type C, ne bénéficierait pas de la réforme fiscale, puisqu'elle serait doublement imposée, ce qui annule tout l'intérêt de ce statut. En revanche, si une entité transparente fiscalement ne verse aucun dividende et réinvestit ses bénéfices dans son activité, elle bénéficierait probablement d'un taux d'imposition forfaitaire de 21 %, et ne serait donc imposée qu'une seule fois. Les sociétés de services professionnels, telles que les cabinets d'avocats, les cabinets de conseil financier, les cabinets médicaux, les cabinets comptables, etc., sont également susceptibles de tirer profit d'une réorganisation en société de type C. Le nouveau code fiscal n'autorise pas les sociétés de services personnels à bénéficier de la déduction des revenus transférés, ce qui fait de la réorganisation en société de type C une option pratique pour obtenir des avantages fiscaux dans le cadre de cette réforme.
Si vous ou quelqu'un que vous connaissez serez touché par cette nouvelle réforme fiscale, veuillez nous contacter au (786) 837-6787 ou nous envoyer un courriel à info@epgdlaw.com pour organiser une réunion afin que nous puissions discuter des avantages et/ou des options de réorganisation de votre entité transparente en tant que société C.
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