Un testament ne permet pas d'éviter l'homologation. Pour comprendre pourquoi, il est important de bien comprendre ce qu'est un testament. Un testament se distingue d'une fiducie entre vifs. Alors qu'une fiducie entre vifs est créée du vivant du testateur, un testament est créé par testament. En d'autres termes, le testament n'existe qu'au décès du testateur et ses dispositions sont rédigées conformément à ses volontés. Pourquoi choisir cette solution plutôt que de rédiger une fiducie du vivant du testateur ? La réponse peut varier.
Tout d'abord, de nombreuses personnes hésitent à rédiger une fiducie car, bien que cette démarche soit avantageuse et relativement simple, elle exige un suivi régulier. En effet, une fois la fiducie constituée, le constituant – la personne qui y a placé ses actifs – doit veiller à ce que ses comptes soient transférés au nom de la fiducie. Bien que cette tâche ne soit pas difficile, elle est néanmoins indispensable pour assurer le bon fonctionnement de la fiducie. Ensuite, les personnes ne possédant que peu ou pas de biens immobiliers et disposant de peu d'actifs à distribuer à leur décès peuvent opter pour la rédaction d'un testament contenant une clause de fiducie testamentaire. Au décès du testateur, cette clause désigne l'exécuteur testamentaire et lui charge de créer la fiducie. À l'instar d'une fiducie entre vifs classique, le constituant d'une fiducie testamentaire peut désigner toute personne comme fiduciaire. Bien entendu, cette personne doit être digne de confiance et capable de gérer les actifs du testateur conformément à ses souhaits. De plus, bien que les fiducies testamentaires ne soient créées qu'après le décès, leur création n'est pas automatique, car le testament doit être homologué, comme tout autre testament. Néanmoins, ce choix présente certains avantages.
Pourquoi choisir une fiducie testamentaire ?
L'un des principaux avantages d'une fiducie testamentaire est qu'elle permet un meilleur contrôle de la distribution des biens aux bénéficiaires. La fiducie empêche toute action en justice ou toute personne susceptible de prendre des décisions financières erronées de gérer vos actifs. Elle présente également des avantages fiscaux, le principal étant l'exonération d'impôt sur les revenus distribués aux bénéficiaires. Ainsi, tout revenu distribué aux bénéficiaires est exonéré d'impôt (il est toutefois important de noter que tout revenu non distribué est imposable). Ce type de fiducie vous permet également de désigner un fiduciaire dont vous avez la certitude qu'il respectera les instructions de votre testament. Le fiduciaire aura également le pouvoir de distribuer les revenus aux bénéficiaires de la manière la plus avantageuse, en fonction du taux marginal d'imposition de chacun.
Comme pour la plupart des choses, il existe aussi des inconvénients dont il faut tenir compte. Les fiducies testamentaires peuvent engendrer des frais d'administration. Toutefois, cela n'est généralement le cas que si vous décidez de désigner un professionnel pour administrer votre fiducie. De plus, des conséquences fiscales peuvent s'appliquer et il est judicieux de consulter un conseiller financier afin d'en déterminer précisément les implications. Enfin, et c'est bien sûr l'inconvénient le plus évident, une fiducie testamentaire devra passer par la procédure d'homologation. Cependant, les avantages de ce type de fiducie peuvent être très attrayants pour certaines personnes et, grâce à la désignation d'un fiduciaire, la nécessité de l'homologation est perçue par certains comme une simple formalité plutôt que comme un inconvénient majeur. Bien que tous ces facteurs soient importants à considérer, il est préférable de consulter un avocat spécialisé en droit des successions et des fiducies afin d'obtenir des informations plus complètes sur vos options et de déterminer la solution la plus adaptée à votre situation.
