Un billet à ordre est un contrat entre deux parties par lequel l'emprunteur s'engage à rembourser au prêteur le montant du prêt, majoré d'un taux d'intérêt déterminé. Ces contrats, juridiquement contraignants, peuvent faire l'objet d'un jugement en justice.
Les billets à ordre doivent-ils comporter des taux d'intérêt ?
Chaque billet à ordre doit préciser le taux d'intérêt applicable au prêt, indépendamment de la relation entre les parties. L'indication des taux d'intérêt est obligatoire car, pour l'administration fiscale américaine (IRS), un prêt à taux zéro n'existe pas. Le taux d'intérêt de chaque prêt doit être supérieur au taux fédéral applicable (AFR) de l'IRS. Si le taux d'intérêt est inférieur à l'AFR, la différence doit être déclarée à l'IRS comme revenu imposable.
Il est important de noter que le taux annuel effectif (TAE) n'est pas une valeur fixe, mais un pourcentage calculé mensuellement par l'IRS et publié sur son site web. L'IRS fournit des TAE pour les prêts à court, moyen et long terme, ainsi que pour les prêts à capitalisation annuelle, semestrielle, trimestrielle et mensuelle. Par exemple, les TAE pour les prêts à court terme à capitalisation annuelle pour janvier, février et mars 2023 étaient respectivement de 4.50 %, 4.47 % et 4.50 %. Par conséquent, si une personne signait un billet à ordre en mars 2023 pour un prêt de 20 000 $ à un taux d'intérêt de 1 %, les intérêts imputés s'élèveraient à 700 $. Ce montant se calcule en soustrayant la différence entre le total des intérêts du prêt selon le TAE en vigueur (900 $) et le taux d'intérêt du prêt indiqué sur le billet à ordre (200 $). Cette différence de 700 $ devra être déclarée à l'IRS. Pour éviter ce problème, il est fortement recommandé à toutes les personnes signant des billets à ordre d'intégrer des taux d'intérêt égaux ou supérieurs au taux AFR du mois de signature du billet.
Quelles sont les limites des taux d'intérêt ?
De même qu'il est fortement recommandé d'appliquer des taux d'intérêt égaux ou supérieurs au taux directeur, il est illégal de facturer des taux d'intérêt supérieurs à ceux fixés par la législation sur l'usure de l'État concerné. L'usure consiste à appliquer des taux d'intérêt excessivement élevés aux prêts. C'est pourquoi la législation sur l'usure vise à prévenir ce type de pratique en plafonnant le taux d'intérêt en fonction du montant du prêt. En Floride, un contrat est considéré comme « usuraire » s'il prévoit un taux d'intérêt supérieur à 18 % sur un prêt ou une obligation d'un montant inférieur ou égal à 500 000 $. Par conséquent, si un prêteur applique un taux supérieur à 18 % sur un prêt n'excédant pas 500 000 $, il s'expose à des sanctions civiles, pouvant aller jusqu'à la confiscation de la totalité des intérêts dus.
