Qu’est-ce qu’une déduction admissible pour revenu d’entreprise ?
L'article 199A du Code des impôts internes (« IRC ») accorde aux propriétaires d'entreprise une déduction de revenu lorsqu'ils déclarent le revenu de leur commerce ou entreprise qualifié, également connu sous le nom de revenu d'entreprise qualifié (« QBI »).
Les revenus commerciaux ou d'entreprise suivants qui sont admissibles à cette déduction sont tous les revenus déclarés sous l'« Annexe C » des entreprises individuelles, des entreprises et des locations, les « K-1 » des sociétés S, des partenariats, des fiducies ou des successions, les « Annexe E » des investisseurs immobiliers et les « Annexe F » des agriculteurs et des éleveurs.
La composante QBI de la déduction correspond à 20 % du revenu d'entreprise admissible (QBI) provenant d'une entreprise nationale exploitée en tant qu'entreprise individuelle ou par l'intermédiaire d'une société de personnes, d'une société de type S, d'une fiducie ou d'une succession. Selon le revenu imposable du contribuable, cette composante QBI est soumise à diverses limitations qui varient selon le type d'activité.
Comment calculer ma déduction pour revenu d'entreprise admissible ?
Un contribuable ne pourra jamais déduire plus de 20 % de son revenu d'entreprise admissible (QBI). Cette déduction sera inférieure à 20 % du QBI si le contribuable est célibataire et gagne plus de 157 500 $ ou s'il est marié, déclare conjointement et gagne plus de 315 000 $, atteignant ainsi le seuil supérieur de 415 000 $. Les contribuables pourraient devoir réduire davantage leur déduction en fonction d'une limite globale.
Si un contribuable possède plusieurs entités transparentes générant un revenu d'entreprise admissible (QBI), ces montants doivent être cumulés. Le contribuable détermine le QBID cumulé en additionnant le montant de QBID autorisé pour chaque entité. S'il n'existe qu'une seule entité transparente, le QBID de cette entité constitue le QBID cumulé.
