Qu'est-ce qu'un impôt sur les donations ?
L'impôt sur les donations est un impôt fédéral pouvant atteindre 40 %, appliqué au transfert de propriété effectué par une personne qui,
Soit il ne reçoit rien, soit moins que la valeur totale du bien en retour. Une caractéristique importante
L'un des aspects de l'impôt sur les donations est qu'il s'applique même si la personne qui fait le don (le donateur) n'a pas l'intention de
le transfert est considéré comme un don. Autrement dit, l'intention de faire un don est sans importance lorsqu'il s'agit de qualifier le don de don.
impôt. Les sections suivantes expliquent quels transferts permettent – et lesquels ne permettent pas – de compenser l’impôt sur les donations.
plus particulièrement aux ressortissants étrangers qui ne résident pas aux États-Unis et qui n'y sont pas citoyens.
Qui paie l’impôt sur les donations ?
Le plus souvent, c'est le donateur qui est redevable de l'impôt sur les donations. Dans certains cas,
Dans certaines situations, des particuliers peuvent faire en sorte que la personne qui reçoit le don (le donataire) paie l'impôt.
sous réserve de l'accord du donataire. Cette seconde option étant moins courante, elle est
Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal si vous envisagez ce mode de paiement.
arrangement.
Quels transferts permettent de compenser l'impôt sur les donations ?
Pour les non-résidents des États-Unis qui ne sont pas citoyens américains, la taxe sur les donations s'applique toujours.
à certains transferts de biens situés aux États-Unis. L'impôt sur les donations s'applique aux biens physiques ou
Les biens corporels américains. L'intention n'ayant pas d'importance, il est essentiel de savoir quels biens peuvent être saisis.
être soumis aux droits de donation. Par exemple, si vous transférez votre bien immobilier à une autre personne, et
Vous ne recevez pas, en contrepartie, la pleine valeur marchande du bien, vous avez
aux yeux du fisc américain (IRS), vous avez fait un don. De plus, si vous accordez un prêt à taux réduit ou sans intérêt, vous…
ont été effectués comme un don aux yeux du fisc américain (IRS). En résumé, tout transfert de biens immobiliers et corporels qui est
Située aux États-Unis, la vente du bien déclenche un événement imposable, soumis aux droits de donation, lorsque le bien est
vendu à un prix inférieur à sa juste valeur marchande.
Quels transferts ne permettent pas de compenser l'impôt sur les donations ?
En revanche, selon l'article 2501(a)(2) du Code des impôts internes (IRC), certains biens ne sont pas soumis à l'impôt sur les donations, à savoir :
Les biens incorporels. Selon le Code des impôts internes, ces biens incorporels comprennent :
entre autres : actions de sociétés américaines, frais de scolarité ou frais médicaux payés sur
dons au nom d'une autre personne, dons à un conjoint citoyen des États-Unis, dons à un responsable politique
organisation et dons à certains organismes de bienfaisance. Il est important de noter que les dons à des organismes de bienfaisance ou
Les fondations doivent être destinées à un usage aux États-Unis.
Les informations relatives aux droits de donation pouvant être complexes, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal.
Veuillez contacter un avocat ou un fiscaliste pour toute question relative aux donations, aux droits de donation ou à des sujets connexes.
Pour plus d'informations, consultez le site web de l'IRS.
