À l'approche des fêtes de fin d'année, l'achat de cadeaux figure en bonne place sur la liste des choses à faire de presque tout le monde. Cela peut amener certaines personnes à se demander si ces cadeaux doivent être déclarés. La réponse est généralement non. En général, le bénéficiaire d'un cadeau n'est pas redevable de droits de donation, tandis que le donateur doit remplir une déclaration de dons. Toutefois, cette déclaration n'est nécessaire que si le montant du cadeau dépasse le seuil d'exonération annuel. Ce seuil peut varier d'une année à l'autre, mais en 2021, les dons n'excédant pas 15 000 $ étaient exonérés de déclaration.
Le fait qu'un don dépasse la limite annuelle de 15 000 $ n'entraîne pas automatiquement l'imposition des donations. Ceci s'explique par l'« abattement cumulatif pour donations ». Cet abattement correspond au montant des biens qu'une personne peut donner de son vivant ; depuis 2021, il a été porté à 11.7 millions de dollars. Prenons l'exemple d'un père qui souhaite verser 30 000 $ pour les études de médecine de sa fille, dont les prêts et les frais de scolarité sont à son nom. Ce don en espèces dépasse le plafond annuel d'abattement. Cependant, l'abattement cumulatif étant de 11.7 millions de dollars, le père doit déclarer ce don à l'administration fiscale américaine (IRS) et déduire 15 000 $ de son abattement. Il peut donc donner jusqu'à 11 675 000 $ sans payer d'impôt (à condition de n'avoir jamais fait de dons dépassant la limite annuelle). Il est important de noter que l'exonération pour donation entre vifs s'applique aux donations effectuées par le donateur de son vivant, ainsi qu'aux biens qu'il lègue à ses héritiers après son décès. Par conséquent, des conséquences fiscales peuvent s'appliquer à vos héritiers si la valeur des biens que vous laissez dépasse le montant restant de votre exonération pour donation entre vifs.
Enfin, il est important de noter que les droits de donation s'appliquent par personne. Cela signifie que vous pouvez donner jusqu'à 15 000 $ à autant de personnes que vous le souhaitez sans être imposé. Pour en savoir plus sur les droits de donation et les droits de succession, consultez nos autres articles de blog sur notre site web !
