QU'EST-CE QU'UN « LANCEUR D'ALERTE » FISCAL AU SEIN DU FISC ?
Un « lanceur d’alerte » est une personne qui signale une faute commise par un employeur, un collègue ou une autre partie.
Depuis des décennies, les lanceurs d'alerte aident le Service des impôts internes (IRS) à identifier et à poursuivre les fraudeurs fiscaux.
Infractions à la loi. En 2006, en vertu de la loi sur les allégements fiscaux et les soins de santé, le Bureau des lanceurs d'alerte de l'IRS (« WO »)
créé pour superviser le programme de dénonciation de l'IRS, qui récompense les informateurs fournissant des informations crédibles.
au fisc américain (IRS) au sujet des personnes qui ne respectent pas la législation fiscale.
Une déclaration de lanceur d'alerte de qualité est une déclaration qui contient la totalité ou au moins la plupart des éléments suivants :
(1) En temps opportun;
(2) S lanceur d'alerte compétent/informé ;
(3) Documents pertinents;
(4) Des sommes importantes; et
(5) Mauvaises actions du contribuable.
LE PROGRAMME DE DÉNONCIATION DES LANCEURS D'ALERTE DE L'IRS ET LES RÉCOMPENSES POUR LES INFORMATIONS ORIGINALES.
Le formulaire 211 de l'IRS est une demande de récompense pour des informations originales, ce qui correspond essentiellement à une récompense en vertu de
le programme de dénonciation de l'IRS. En vertu de l'article 7623(b) du Code des impôts internes (« IRC »), si les informations soumises
Si le lanceur d'alerte entraîne le recouvrement d'impôts, d'intérêts ou de pénalités, l'IRS peut généralement accorder une récompense.
Le lanceur d'alerte reçoit entre 15 % et 30 % des sommes recouvrées. Il existe deux types de récompenses pour les lanceurs d'alerte.
et les informations relatives au premier type de récompense doivent répondre aux critères suivants pour être admissibles :
(1) Les informations doivent être signées et soumises sous peine de parjure;
(2) Les renseignements doivent se rapporter à une action dans laquelle l'impôt, les pénalités, les intérêts, les majorations d'impôt et
Les montants supplémentaires en litige dépassent 2 millions de dollars ;
(3) Les renseignements doivent concerner un contribuable, et uniquement les contribuables individuels, dont le revenu brut
dépasse 200 000 $ pour au moins une des années d'imposition en question.
Si une candidature ne remplit pas ces conditions, elle peut être admissible à la récompense discrétionnaire pour les lanceurs d'alerte.
Ce programme limite ses récompenses à un maximum de 15 % des recettes collectées, jusqu'à concurrence de 10 millions de dollars.
De plus, pour être admissible à une récompense pour lanceur d'alerte, ce dernier doit soumettre des preuves crédibles et spécifiées.
Les informations relatives à la fraude fiscale présumée doivent être fournies avec le formulaire 211. Ce formulaire doit être soumis au bureau des impôts et doit
Veuillez inclure une description des montants dus, toute pièce justificative, ainsi que la manière et la date à laquelle vous avez eu connaissance de la situation.
des informations à l'appui de votre demande, et une description de votre lien de parenté avec le contribuable pour lequel vous déposez une demande
contre.
Si, après examen du formulaire 211, l'agent décide d'approfondir l'enquête sur la réclamation, ce processus peut potentiellement
Cela peut prendre plus d'un an. Si l'agent de recouvrement perçoit la somme due et que le dossier est clos, alors l'agent de recouvrement…
déterminer le montant de la récompense que le lanceur d'alerte peut percevoir, qui est d'au moins 15 % et d'au plus 30 %.
du produit recouvré, en fonction des informations fournies et d'autres contributions substantielles
Un lanceur d'alerte a dénoncé les faits. Cependant, le fisc américain (IRS) ne versera aucune récompense tant qu'une décision finale et le recouvrement n'auront pas été effectués.
Cela s'est produit. Les personnes intéressées à déposer une réclamation doivent garder à l'esprit que les indemnités sont basées sur les produits recouvrés.
Cela signifie que les plaignants doivent généralement attendre entre 5 et 7 ans après avoir déposé une plainte pour recevoir une indemnisation.
DÉLAI DE PRESCRIPTION.
Le délai de prescription pour le signalement de fraude fiscale dans le cadre du Programme de protection des lanceurs d'alerte est de 3 ans à compter de la date du décès.
la date de dépôt de la déclaration fiscale frauduleuse. Toutefois, si le signalement concerne une omission fiscale de plus de 25 %,
Sur le revenu brut déclaré dans la déclaration de revenus déposée, le délai de prescription sera porté à 6 ans. De plus, en cas de fraude fiscale, le délai de prescription sera porté à 6 ans.
La déclaration ayant été déposée dans l'intention de frauder le fisc, le délai de prescription est illimité.
Étant donné qu'il s'agit d'informations sensibles et qu'il ne faut pas les prendre à la légère, vous devriez toujours consulter un avocat.
Avant de vous lancer dans une telle aventure, n'hésitez pas à nous contacter. Si vous avez des questions, EPGD Business Law est là pour vous aider. Nous pouvons vous accompagner.
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