Comment fonctionne un fonds de fiducie IRA ?
Un compte de retraite individuel (IRA) en fiducie vous permet d'épargner pour votre retraite en bénéficiant d'avantages fiscaux. Il s'agit d'une fiducie révocable créée pour gérer vos comptes IRA au profit de vos proches après votre décès. Les comptes IRA vous permettent d'épargner pour votre retraite et de profiter d'une croissance exempte d'impôt. Vous pouvez également créer différentes sous-fiducies au sein de la fiducie IRA au profit de vos bénéficiaires, y compris votre conjoint. Chaque sous-fiducie peut être conçue pour répondre aux besoins spécifiques de chaque bénéficiaire.
Pourquoi placer un IRA dans une fiducie ?
De nombreuses personnes choisissent de placer leur IRA dans une fiducie afin de contrôler la répartition de leurs actifs après leur décès. Par exemple, le titulaire de l'IRA peut souhaiter que les actifs soient distribués selon un calendrier précis plutôt que sous forme de versement unique. Il peut également souhaiter qu'une partie des actifs soit utilisée à des fins spécifiques, comme le financement des études du bénéficiaire. Le fiduciaire de la fiducie sera alors responsable du respect des dispositions de celle-ci.
Qu'est-ce qu'un fonds de fiducie IRA étiré ?
Un IRA à versements échelonnés permet à un bénéficiaire d'étaler les distributions minimales obligatoires sur une période plus longue, en fonction de son espérance de vie, calculée selon le tableau d'espérance de vie applicable de l'IRS. Cependant, la loi Secure Act, récemment adoptée par la Chambre des représentants, remplace l'IRA à versements échelonnés par un versement sur 10 ans pour la plupart des bénéficiaires autres que le conjoint, y compris les fiducies.
Il existe 3 principaux types de comptes IRA, chacun présentant des avantages différents.
Les comptes IRA traditionnels permettent de déduire les cotisations de vos impôts dès l'année de leur versement. Ils réduisent votre revenu brut et, par conséquent, votre charge fiscale. Les cotisations et les gains sont exonérés d'impôt jusqu'au retrait des fonds. Cela avantage les personnes dont le taux d'imposition diminue entre le dépôt et le retrait.
Les comptes IRA non déductibles présentent l'avantage de réduire la croissance des cotisations et des gains à imposition différée. Ils offrent une option d'investissement aux personnes ne répondant pas aux critères d'un compte IRA traditionnel. Les retraits d'un compte IRA traditionnel ou non déductible doivent commencer l'année de l'âge de 70 ans, afin que les fonds soient épuisés en fonction de l'espérance de vie liée à cet âge.
Les comptes Roth IRA sont différents des autres types de comptes. Les cotisations versées sont imposées comme un revenu l'année de leur dépôt.
Au moment du retrait, les cotisations à un Roth IRA ne sont pas imposables. Après 59 ans, il est possible de retirer tout ou partie d'un Roth IRA sans impôt sur le revenu ni pénalité. Dans certains cas, l'administration fiscale américaine (IRS) autorise des retraits anticipés sans pénalité ni impôt sur les Roth IRA. Ces retraits doivent toutefois être utilisés à des fins admissibles. Le premier retrait ne peut être effectué qu'après cinq ans d'ouverture du compte. Ces fonds peuvent servir à l'achat d'une première résidence principale ou au financement des études supérieures.
Transfert de comptes IRA
Les comptes IRA transférés sont des actifs provenant d'un ancien compte 401(k) d'un employeur précédent et transférés vers un compte IRA. La loi fédérale américaine offre une protection importante aux régimes de retraite qualifiés. Votre régime de retraite qualifié est protégé par la loi ERISA (Employee Retirement Income Security Act) de 1974 contre les créanciers. Cette protection s'applique à la plupart des régimes d'employeur, tels que les 401(k), les régimes à prestations définies, etc.
Tout transfert d'un compte IRA est protégé des créanciers en vertu de la loi fédérale sur les faillites. Autrement dit, les fonds transférés d'un régime de retraite d'entreprise vers un compte IRA sont protégés des créanciers. Cette protection s'applique également aux régimes SEP et aux comptes IRA simplifiés.
Un compte IRA contributif (c'est-à-dire un compte IRA qui n'est pas un compte IRA de transfert) est également protégé des créanciers en vertu de la loi de 2005 sur la prévention des abus en matière de faillite et la protection des consommateurs, jusqu'à concurrence d'un million de dollars. Ce plafond d'un million de dollars est indexé sur l'inflation tous les trois ans et s'élève actuellement à 1 283 025 $.
Mais ces protections fédérales pour les comptes IRA ne sont disponibles que dans le cadre d'une procédure de faillite fédérale, ce qui signifie que vous devez déposer une demande de faillite pour protéger votre compte IRA.
Il convient de noter que la Cour suprême des États-Unis a statué il y a quelques années que les comptes IRA hérités ne bénéficient pas de cette protection. Seul le titulaire initial est protégé. Suite à cette décision, de nombreux conseillers en planification successorale recommandent désormais de désigner des fiducies, plutôt que des personnes physiques, comme bénéficiaires d'un compte IRA, lorsqu'ils craignent que les bénéficiaires initialement prévus ne rencontrent des difficultés avec leurs créanciers.
La protection ERISA pour les régimes d'employeurs, y compris les 401(k), est assurée que vous déposiez ou non une demande de faillite.
La Floride offre à ses résidents une protection plus étendue que la Cour suprême des États-Unis. En vertu de l'article 222.21 du Code de Floride, les comptes IRA et Roth IRA sont intégralement protégés contre les débiteurs en cas de faillite et de jugement civil.
