Une fois que votre organisme a obtenu le statut 501(c)(3), il peut solliciter des subventions, mener des activités de collecte de fonds, rechercher des dons et gérer des programmes. Toutefois, l'obtention du statut d'organisme exonéré d'impôt auprès de l'IRS et de votre État n'est pas une formalité à accomplir une fois pour toutes ; elle exige des organismes qu'ils respectent les obligations de déclaration annuelles auprès de l'IRS et de l'État afin de rendre compte de leurs activités et de leur situation financière.
Quelles sont les obligations de déclaration de la Floride pour les organisations caritatives 501(c)(3) ?
Bien que tous les organismes 501(c)(3) soient tenus de respecter les mêmes lois fédérales en matière de déclaration auprès de l'IRS, les lois varient d'un État à l'autre. En Floride, par exemple,, Les organismes de bienfaisance 501(c)(3) doivent faire rapport au Département d'État, au Département de l'Agriculture et des Services aux Consommateurs et au Département du Revenu.
Auprès du Département d'État, une organisation à but non lucratif (501(c)(3)) doit : (1) désigner un agent enregistré chargé de recevoir les documents juridiques, notamment les actes de procédure ; et (2) déposer un rapport annuel pour conserver son statut d'organisation active. Le défaut de dépôt du rapport annuel avant le troisième vendredi de septembre entraînera la dissolution administrative ou la radiation de l'organisation des registres de Floride.
Conformément à la loi floridienne sur la sollicitation de contributions, un organisme 501(c)(3) est tenu de déposer une demande auprès du Département de l'agriculture et des services aux consommateurs de Floride. Cette loi exige également le renouvellement annuel de l'enregistrement d'un organisme 501(c)(3) (avant la date anniversaire de son enregistrement). Les demandes de renouvellement peuvent être déposées jusqu'à soixante jours avant la date d'expiration.
De plus, un organisme 501(c)(3) doit s'inscrire auprès de l'État pour obtenir des comptes fiscaux, en plus de déposer et de payer des déclarations fiscales au niveau de l'État auprès du Département du revenu.
Quelles sont les exigences en matière de tenue de registres pour un organisme de bienfaisance 501(c)(3) ?
Afin de rester en conformité, il est important que l'organisation conserve les documents suivants :
- Formulaire 1023 – une copie du formulaire de demande de l'organisation à l'IRS pour le statut d'exonération fiscale ;
- Lettre de détermination de l'IRS – une copie de la lettre de l'organisation déterminant son statut 501(c)(3) ;
- Documents organisationnels – les statuts constitutifs, les règlements intérieurs, le numéro d’identification fiscale et les modifications de l’article 501(c)(3) ;
- Documents de gouvernance – les procès-verbaux et résolutions de l’assemblée générale ;
- Documents financiers – comptes de résultat, tableaux de flux de trésorerie, bilans, registres de chèques. Les finances de l'organisation doivent être alignées sur une période déterminée : soit l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre), soit l'exercice fiscal (12 mois se terminant le dernier jour d'un mois autre que décembre).
Existe-t-il des activités interdites pour une organisation caritative 501(c)(3) ?
Une fois qu'une organisation a obtenu le statut 501(c)(3), il lui est interdit de se livrer aux activités suivantes :
- Objectifs non exemptés – Une organisation doit respecter les justifications de son exemption, telles qu'énoncées dans ses statuts et son acte constitutif. Par exemple, si l'objectif d'une organisation est de dispenser une formation professionnelle, mais qu'elle fournit en réalité des services infirmiers, l'organisation n'est pas en conformité ;
- Intérêts privés – Les activités d’une organisation devant être orientées vers son objet social, elles ne doivent pas servir d’intérêts privés. Les fonds, matériels ou autres dons doivent être utilisés pour les programmes, les activités ou le paiement des salaires.
- Enrichissement illicite – Il est interdit à une organisation d’utiliser ses revenus ou ses actifs au profit de personnes internes ;
- Lobbying – Les activités de lobbying d’une organisation ne peuvent constituer qu’une partie insignifiante de ses activités globales ;
- Politique – Il est interdit à toutes les organisations exonérées d’impôt en vertu de l’article 501(c)(3) de participer à des campagnes politiques en faveur ou contre des candidats se présentant à une fonction publique ;
- Revenus d'activités non liées à la mission – Une organisation ne peut pas percevoir trop de revenus provenant d'activités non liées à sa mission.
Si vous gérez une organisation caritative et souhaitez vous assurer de respecter toutes les obligations légales, il est fortement conseillé de consulter un avocat d'affaires expérimenté pour vous aider, vous et votre entreprise, à rester sur la bonne voie.
une réponse
Bonjour. Je suis agent immobilier à Miami. Un ancien client m'a contacté aujourd'hui concernant des questions d'exonération fiscale et souhaiterait une consultation. Il travaille pour une association à but non lucratif (503(c)) propriétaire d'un immeuble de deux étages. Le rez-de-chaussée est loué à une garderie bilingue. L'étage supérieur est vide et l'association souhaite le louer à une autre organisation dont la mission est complémentaire à la leur, mais qui n'a peut-être pas le statut d'association à but non lucratif. L'immeuble est situé à Coral Gables et est classé monument historique. Le loyer est bien inférieur au prix du marché.
Ils doivent effectuer des réparations dans le bâtiment et ont besoin des revenus locatifs supplémentaires pour couvrir les frais d'entretien mensuels. Ils m'ont demandé à quel moment ils perdraient leur statut d'organisme sans but lucratif. La location à une entreprise non sans but lucratif aurait-elle une incidence sur ce statut ? Toute information utile sera la bienvenue. Cordialement, Piper Rothan, 305 310-9831