Il est important de bien classer vos travailleurs, car cette classification détermine si l'employeur doit retenir l'impôt sur le revenu et verser les cotisations de sécurité sociale, d'assurance-maladie et d'assurance-chômage sur les salaires versés. Pour les travailleurs indépendants, les entreprises ne sont généralement pas tenues de retenir ni de verser ces impôts sur les paiements.
Selon l'IRS, trois catégories peuvent aider à classer un travailleur : le contrôle comportemental, le contrôle financier et la relation entre les parties.
Le contrôle du comportement stipule qu'un travailleur est un employé si l'entreprise a le droit de diriger et de contrôler le travail qu'il effectue. Voici quelques exemples :
- Le type d'instructions données, telles que les horaires et le lieu de travail, les outils à utiliser ou l'endroit où se procurer les fournitures/services (ces types d'instructions peuvent indiquer qu'un travailleur est un employé).
- Le niveau d'instructions varie selon le travailleur : des instructions plus détaillées indiquent généralement un statut d'employé, tandis que des instructions moins détaillées impliquent un contrôle moindre et suggèrent plutôt un statut de travailleur indépendant.
- La formation aux techniques de travail ou la formation aux procédures et méthodes constituent une preuve que le travailleur est un employé, car les travailleurs indépendants ont tendance à utiliser leurs propres méthodes.
Le contrôle financier examine si l'entreprise a le droit de diriger ou de contrôler les aspects financiers et commerciaux du travail du salarié. Les catégories à prendre en compte sont les suivantes :
- Investissement notable dans l'équipement utilisé par le travailleur.
- Frais non remboursés. En général, les travailleurs indépendants sont plus susceptibles d'avoir des frais non remboursés que les salariés.
- Modalités de paiement. Les salariés bénéficient généralement d'un salaire fixe garanti pendant une période déterminée. En revanche, les travailleurs indépendants perçoivent généralement un forfait.
La section « Relations entre les parties » indique que le type de relation dépend de la façon dont le travailleur et l’entreprise perçoivent leur interaction. Les catégories à prendre en compte sont les suivantes :
- Les contrats écrits qui décrivent clairement la relation envisagée sont indispensables. Toutefois, il convient de noter qu'un contrat indiquant que le travailleur est un employé ou un travailleur indépendant ne suffit pas à déterminer son statut.
- Avantages liés au travail au sein de l'entreprise. Les entreprises qui offrent des avantages sociaux (assurance, régime de retraite, congés payés) emploient généralement du personnel. Ces avantages ne sont généralement pas proposés aux travailleurs indépendants.
- S'attendre à ce que la relation se poursuive indéfiniment, plutôt que pour un projet ou une période spécifique, est perçu comme une intention de créer une relation employeur-employé.
Quelle est la sanction encourue en cas de requalification abusive d'un salarié en travailleur indépendant ?
Le fait de classer à tort des employés comme travailleurs indépendants sans justification raisonnable expose les employeurs à de lourdes sanctions de la part du fisc américain (IRS) et peut représenter un fardeau financier important.
L'administration fiscale américaine (IRS) propose un programme permettant aux contribuables de requalifier leurs travailleurs en tant que salariés pour les périodes futures, avec une réduction partielle des cotisations sociales fédérales pour les contribuables éligibles qui acceptent de traiter leurs travailleurs comme des salariés à l'avenir. Ce programme est connu sous le nom de Programme de règlement volontaire de la classification (VCSP).
Exemples de travailleurs indépendants
Des exemples simples de travailleurs indépendants incluent, sans toutefois s'y limiter, certains mécaniciens automobiles ; de nombreux agents immobiliers, voire la plupart ; certains comptables qui ont leur propre bureau ; certains avocats qui ont leur propre cabinet ; etc.
