En règle générale, les frais de création et d'organisation d'une entreprise sont considérés comme des dépenses en capital, inscrits à l'actif et amortis. Cependant, les entrepreneurs peuvent choisir de déduire jusqu'à 5 000 $ de frais de création et 5 000 $ de frais d'organisation. Ces déductions de 5 000 $ sont réduites du montant excédant 50 000 $ pour le total des frais de création ou d'organisation. Le solde doit être amorti sur une période de 180 mois à compter du mois de début d'activité.
Quels sont les frais admissibles en tant que frais de démarrage ?
Les frais de démarrage comprennent toutes les sommes versées ou engagées pour la création d'une activité commerciale ou pour l'étude de sa création ou de son acquisition. Ces frais sont déductibles s'ils correspondent (1) à des dépenses que l'entreprise aurait pu déduire si elle les avait engagées pour l'exploitation d'une activité commerciale existante, dans le même secteur d'activité, ou (2) à des dépenses engagées par l'entreprise avant le début de son activité commerciale. Parmi les exemples courants de frais de démarrage, on peut citer les frais de déplacement et autres dépenses nécessaires à la recherche de fournisseurs, de distributeurs ou de clients ; les frais de formation du personnel ; les frais de publicité ; et les frais d'étude de marché.
Qu’est-ce qui est considéré comme un coût organisationnel ?
Les frais d'organisation comprennent les coûts liés à la création d'une société ou d'une société de personnes. Ces frais sont récupérables s'ils sont : (1) engagés pour la création de la société, (2) imputés au compte de capital, (3) amortis sur la durée de vie de la société si celle-ci a une durée de vie fixe, et (4) engagés avant la fin du premier exercice fiscal au cours duquel la société est en activité. Parmi les exemples courants de frais d'organisation figurent les honoraires d'avocats, les frais d'administrateurs temporaires, les frais de réunions constitutives et les frais d'immatriculation auprès de l'État.
Comment participer aux élections ?
Vous pouvez déduire les frais de démarrage ou d'organisation en les déclarant sur votre déclaration de revenus au cours de laquelle votre activité commerciale ou professionnelle débute. Si vous avez déposé votre déclaration dans les délais sans faire ce choix, vous pouvez l'effectuer en déposant une déclaration rectificative dans les six mois suivant la date limite de dépôt (hors prolongations), en indiquant votre choix sur cette déclaration rectificative et en mentionnant « Déposée conformément à l'article 301.9100-2 ».
