Existe-t-il une liste de pays interdits de faire des affaires avec des entreprises américaines ?
Le gouvernement américain tient à jour une liste de pays et d'entités soumis à des sanctions économiques. Ces sanctions peuvent inclure des restrictions sur les relations commerciales avec des entreprises américaines. L'une des listes les plus connues est établie par l'Office of Foreign Assets Control (OFAC), qui dépend du département du Trésor américain. Cette liste comprend notamment l'Iran, la Corée du Nord, la Syrie et Cuba.
Outre la liste de l'OFAC, d'autres listes, tenues par différentes agences gouvernementales, recensent les pays et les personnes faisant l'objet de sanctions ou interdites de commerce avec des entreprises américaines. Citons par exemple : (1) le Bureau de l'industrie et de la sécurité (BIS), qui tient une liste de personnes et d'entités interdites de recevoir des exportations américaines ; (2) le Département d'État américain, qui tient une liste d'États soutenant le terrorisme, incluant actuellement l'Iran, la Corée du Nord, la Syrie et le Soudan ; (3) le Département du Commerce ; (4) et le Réseau de lutte contre les crimes financiers (FinCEN) du Département du Trésor américain, qui tient une liste de « ressortissants spécialement désignés » (SDN), incluant les personnes et entités soumises à des sanctions financières.
Que se passe-t-il si vous faites des affaires avec des pays et/ou des personnes faisant l'objet de restrictions aux États-Unis ?
Faire affaire avec des pays ou des personnes faisant l'objet de sanctions ou figurant sur une liste noire peut entraîner de graves conséquences juridiques et financières pour les entreprises américaines. Si une entreprise américaine est reconnue coupable d'infraction aux sanctions ou à la réglementation sur le contrôle des exportations, elle s'expose à des amendes et des sanctions de la part des agences gouvernementales compétentes. Ces amendes peuvent être considérables et, dans certains cas, atteindre plusieurs millions de dollars. Par exemple, une entreprise californienne, par l'intermédiaire d'un courtier, a affrété un bateau pour transporter des marchandises du Chili au Japon. À son insu, le propriétaire du bateau avait des liens avec le gouvernement cubain. Compte tenu des nombreuses sanctions imposées par les États-Unis à Cuba, l'entreprise a été condamnée à une amende de 50 000 dollars par le gouvernement américain pour violation de ces sanctions. Une autre entreprise, basée à Milwaukee, a effectué six livraisons de téléviseurs à une entreprise panaméenne. Après la découverte des liens de cette dernière avec le gouvernement cubain, l'entreprise de Milwaukee a été condamnée à une amende de 300 000 dollars pour violation de la loi américaine sur le commerce avec l'ennemi (Trading with the Enemy Act).
De plus, une entreprise reconnue coupable de violation des sanctions s'expose à une atteinte à sa réputation et pourrait se voir interdire de faire affaire avec le gouvernement américain ou d'autres pays à l'avenir. Dans certains cas, des personnes liées à l'entreprise peuvent également faire l'objet de poursuites pénales. Ces poursuites peuvent entraîner des peines d'emprisonnement de 10 à 30 ans, ainsi que des amendes allant de 50 000 $ à 10 millions de dollars.
Les bénéfices réalisés grâce à des transactions commerciales avec des sociétés étrangères sont-ils imposables ?
Les activités commerciales d'une société étrangère avec une entreprise américaine peuvent être soumises à l'impôt aux États-Unis. Ceci s'applique non seulement aux entreprises américaines faisant affaire avec une personne ou une entité étrangère, mais également aux entités ou personnes étrangères faisant affaire avec des entreprises américaines. L'Internal Revenue Service (IRS) exige que vous déposiez une déclaration de revenus dans les deux cas en remplissant le formulaire IRS 1120-F.
Normalement, si vous êtes une société étrangère déclarant ces impôts, avant même de pouvoir exercer une activité commerciale aux États-Unis, vous pourriez être tenu de demander un numéro d'identification d'employeur (EIN) à utiliser sur les documents fiscaux en déposant un formulaire SS-4 auprès de l'IRS ; c'est le seul moyen d'obtenir un numéro d'identification fiscale.
Cependant, certains pays ont conclu des conventions fiscales avec les États-Unis, comme la France par exemple. Lorsqu'une société étrangère bénéficie des avantages d'une convention fiscale entre les États-Unis et le pays dont elle est résidente fiscale, l'application du droit fiscal américain peut s'en trouver modifiée. Par exemple, si une société étrangère est assujettie à l'impôt sur le revenu aux États-Unis en vertu du Code des impôts internes (IRC), les termes de la convention fiscale applicable peuvent attribuer à une autre juridiction fiscale le droit d'imposer les activités visées par l'IRC.
