La société à responsabilité limitée (LLC) est devenue l'une des structures commerciales les plus fréquemment utilisées aux États-Unis depuis sa création en 1977. Grâce à ses avantages fiscaux et de gestion ainsi qu'à ses exigences moins strictes en matière de rapports aux entreprises, une LLC peut être très avantageuse et peut être détenue par des fiducies et d'autres sociétés, ainsi que par des particuliers nationaux et étrangers.
Qu'est-il important de savoir sur une LLC ?
Les SARL bénéficient d'une transparence fiscale totale et offrent à leurs associés une responsabilité limitée. L'un des avantages d'une SARL réside dans des conditions de création et de propriété moins contraignantes que pour une société anonyme. La SARL offre également une plus grande flexibilité de gestion. Elle peut être gérée par ses associés, c'est-à-dire directement par ces derniers. De même, les associés peuvent opter pour une gestion par un gérant, ce qui permet de structurer et de déléguer la gestion des associés au gérant. D'autres obligations applicables aux sociétés anonymes, telles que la tenue d'une assemblée générale annuelle obligatoire, sont assouplies pour les SARL.
Quels sont les avantages fiscaux d'une LLC ?
Une SARL permet une imposition transparente, évitant ainsi la « double imposition » des sociétés. Une société est une personne morale et doit déposer ses propres déclarations fiscales ; à l’inverse, une SARL n’est pas considérée comme une personne morale par l’administration fiscale. Une SARL fonctionne à bien des égards comme une société, mais les distributions à ses associés ne sont pas soumises à l’impôt sur les sociétés. Ces distributions sont directement imposées au niveau individuel . La SARL évite ainsi la « double imposition » que subissent les sociétés. De plus, une SARL offre à ses associés une protection de responsabilité limitée, car la SARL est une entité distincte de ses associés ; de ce fait, les biens personnels des associés, tels que leur résidence principale et leurs comptes bancaires, ne sont pas saisissables par les créanciers de l’entreprise.
Une LLC peut-elle avoir un propriétaire étranger ?
Une LLC peut être détenue intégralement par des personnes physiques ou morales étrangères. La Floride est l'un des États les plus prisés pour la création d'une LLC, car les impôts, les frais de gestion et les coûts de constitution y sont généralement inférieurs à ceux de nombreuses autres juridictions. La Floride, et Miami en particulier, attirant des investisseurs et des résidents étrangers, la création d'une LLC avec des associés étrangers présente des avantages et des inconvénients.
Lorsqu'un associé étranger est membre d'une LLC, ce dernier doit posséder un numéro d'identification fiscale américain (ITIN). Ce numéro est obligatoire si la LLC exerce une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis (c'est-à-dire si elle génère des bénéfices). La législation fiscale américaine impose les étrangers sur tous les revenus perçus aux États-Unis. Quel que soit leur statut d'immigration, les États-Unis autorisent les étrangers à créer une société à condition qu'ils soient enregistrés pour obtenir un ITIN. La procédure d'enregistrement n'est pas complexe, mais elle peut être longue. Une fois la demande soumise, l'attribution d'un ITIN peut prendre jusqu'à dix-huit semaines.
Quand les propriétaires étrangers ont-ils besoin d'un visa ?
Bien que les étrangers puissent être propriétaires d'une LLC exerçant son activité aux États-Unis sans visa, ils devront en obtenir un s'ils souhaitent travailler pour cette entreprise sur le territoire américain. Les propriétaires étrangers peuvent occuper un poste de dirigeant au sein d'une société américaine sans visa, mais dans ce cas, ils doivent se trouver hors des États-Unis. À défaut, ils ne pourront percevoir ni salaire ni rémunération pour des services rendus aux États-Unis, sauf s'ils sont titulaires d'un permis de travail américain.
Pour un ressortissant étranger souhaitant simplement faire des affaires aux États-Unis, le visa B-1 est généralement la solution idéale. Il est destiné aux étrangers qui souhaitent consulter des avocats d'affaires, participer à des congrès professionnels ou commerciaux, ou négocier un contrat. Le visa B-1 est particulièrement adapté aux personnes étrangères cherchant à résoudre rapidement des problèmes pour leur entreprise aux États-Unis. Si vous souhaitez investir et travailler aux États-Unis, vous pouvez également demander un visa de non-immigrant comme le E-1 ou le E-2, ou le E-3 si le propriétaire est australien. Ce visa permet aux travailleurs qualifiés ou aux professionnels d'immigrer et de travailler aux États-Unis. De même, si le propriétaire est un professionnel ou souhaite envoyer un de ses associés ou employés aux États-Unis, le visa L-1 peut être la meilleure option ; cependant, selon la profession, un autre visa peut être requis.
Quelles sont les obligations de déclaration et fiscales des LLC détenues par des étrangers ?
Pour être imposable, le propriétaire étranger d'une LLC doit être réputé exercer une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis et détenir au moins 25 % du capital de la LLC. Si ces deux conditions sont remplies, l'IRS exige du propriétaire étranger le dépôt des formulaires 5472 et 1120. À l'instar des propriétaires américains, le propriétaire étranger d'une LLC peut opter pour le régime fiscal des sociétés de type S. Ce choix peut entraîner des obligations déclaratives supplémentaires et le dépôt de formulaires fiscaux additionnels auprès de l'IRS.
