Si vous êtes étudiant international aux États-Unis et que vous vous demandez si vous pouvez créer votre propre entreprise, la bonne nouvelle est que c'est possible, avec seulement quelques limitations en ce qui concerne la fiscalité de l'entreprise.
Les citoyens américains et les résidents permanents ont le droit de posséder tout type d'entreprise. Par défaut, une société à responsabilité limitée (SARL) est imposée comme une entité transparente fiscalement, mais elle peut opter pour le régime fiscal des sociétés de type C ou S. En revanche, une société de capitaux est par défaut imposée comme une société de type C, mais peut choisir le régime fiscal des sociétés de type S.
Les étudiants internationaux peuvent généralement posséder une entreprise imposable en tant qu'entité transparente fiscalement ou une société de type C sans problème, à condition de ne pas dépasser la limite légale de 20 heures de travail hebdomadaires s'ils travaillent pour leur propre entreprise. La situation se complique légèrement lorsqu'il s'agit d'un étudiant international possédant une société de type S.
Comment un étudiant international titulaire d'un visa F1 peut-il posséder une société imposée comme une société S ?
Une entreprise ayant opté pour le statut fiscal de S-Corp offre les avantages de la protection d'une LLC en permettant à une société comptant moins de 100 actionnaires d'être imposée comme une société de personnes, évitant ainsi la double imposition des sociétés.
Un étudiant titulaire d'un visa F1 peut posséder une entreprise imposée comme une S-Corp s'il : (1) devient résident permanent avec une carte verte ou (2) remplit les conditions requises pour établir une présence substantielle aux États-Unis.
- Résident permanent aux États-Unis
Tout résident permanent titulaire d'une carte verte peut posséder une société imposée comme une société de type S (S-Corp). Dès l'obtention d'une carte verte, un étudiant titulaire d'un visa F1 n'est plus considéré comme un « étranger » et, par conséquent, aucune restriction fiscale ne s'applique. Ce statut aux États-Unis lui confère le droit légal de posséder une entreprise, quel que soit le régime fiscal appliqué.
2. Présence substantielle aux États-Unis
L'établissement d'une présence substantielle aux États-Unis peut être établi en respectant les exigences énoncées au 26 CFR § 301.7701(b)-1. Il est précisé qu'un étranger satisfait au critère de présence substantielle s'il a séjourné aux États-Unis pendant au moins 183 jours au cours d'une période de trois (3) ans incluant l'année en cours. Le calcul des jours est le suivant : (a) chaque jour de présence au cours de l'année en cours est comptabilisé comme un jour entier ; (b) chaque jour de présence au cours de l'année précédente est comptabilisé comme un tiers de jour ; et (c) chaque jour de présence au cours de l'avant-dernière année est comptabilisé comme un sixième de jour.
Cette présence substantielle doit être établie chaque année pour conserver les avantages d'une société S ou pour que l'étudiant international puisse devenir résident permanent avec une carte verte.
Malgré quelques limitations, si vous êtes un étudiant international qui rêve de créer sa propre entreprise, plusieurs solutions s'offrent à vous pour atteindre votre objectif.
